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老师,我们是制造工业的,关于前期厂房基础建设产生的费用,我应该怎么做分录呢,涉及到前面没有开发票,但是又得折旧,后来才开来发票的,应该怎么做

2021-03-22 16:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-03-22 16:39

您好 关于前期厂房基础建设产生的费用,我应该怎么做分录呢?--正常计入在建工程,当达到预定可使用状态时,结转固定资产。 涉及到前面没有开发票,但是又得折旧,后来才开来发票的,应该怎么做--只要在转为固定资产一年内取得发票,那就要调整固定资产的入账金额,但是已计提的折旧就不再调整了。

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快账用户4257 追问 2021-03-22 16:52

老师,这正是我要问您的问题,比如在建工程4月份购买物资609320元,我们6月份开始投产,我是不是7月份就要折旧了,然后12月份才开来发票,这期间的分录应怎么做

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齐红老师 解答 2021-03-22 17:02

就按最后取得发票的金额调整固定资产入账价值就是了。

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快账用户4257 追问 2021-03-22 17:28

怎么操作呢,老师,可以例分录给我吗?

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齐红老师 解答 2021-03-22 17:32

借:固定资产     贷:在建工程 取得发票后,调整固定资产入账金额 借:应付账款等       贷:固定资产

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快账用户4257 追问 2021-03-22 17:36

那老师,可能之前我的分录做错了,之前是这样做的;4月采购支付货款,借:在建工程-厂房 609320 银行存款 609320 7月折旧时 :借:制造费用 贷:累计折旧 12月来发票,分录:借:固定资产-厂房 应交税费-进项费 贷:在建工程-厂房 609320 那么还要怎么操作呢

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齐红老师 解答 2021-03-22 17:38

您得账上先有固定资产,才会涉及计提折旧呢。

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快账用户4257 追问 2021-03-22 18:04

那按老师,我是不是可以这样理解,不管有没有发票,只要涉及到建设的,都计入在建工程,然后完工之后,就直接转入固定资产,发票来了之后再冲红,是这样吗?

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齐红老师 解答 2021-03-22 18:37

完工后取得发票不是要冲红,而是要根据发票金额调整已入账固定资产科目的金额,要这样理解的。

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