老师我单位账上有存货，金额较大，之前会计一直没结转，我一次性结转，会对哪些科目有影响，对汇缴清算有啥影响，会不会查？

你这个计提，满足下面才可以税前扣除，　来源：上海税务最后一个你需要问下你税局口径，看你们那边还需要啥才可以税前扣除，一、政策依据　　（财税〔2009〕57号）第四条规定：　　企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：　　（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；　　（二）债务人死亡，或依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；　　（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；　　（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；　　（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的；　　（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。　　（国家税务总局公告2018年第15号）　　第一条规定：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。　　第二条规定：企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。　　二、备查资料清单　　由2018年新的政策变化可以看出，企业仅需留存相关资料以备税务机关查看。企业留存资料必须符合要求，以下整理了一份资料清单供纳税人参考：　　（一）相关事项合同、协议或说明；　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。　　最后，最为重要的一点是：　　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，和企业逾期一年以上单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，可以作为坏账损失，但应说明情况并提供专项报告。

2021-01-15

快账用户5226 追问 2021-01-10 21:42

怎么处理合适？每月结转一点？

齐红老师解答 2021-01-10 21:43

您好，这样是相对减轻风险

快账用户5226 追问 2021-01-10 21:44

我们本身就亏损，07年成立的。可以连续亏损几年为正常亏损

齐红老师解答 2021-01-10 21:47

您好，一般净资产负数再亏损就异常了

快账用户5226 追问 2021-01-10 21:48

嗯，没有项目，无法扭转

齐红老师解答 2021-01-10 21:51

您好，那就一直亏损

快账用户5226 追问 2021-01-10 21:52

怕税务查，人员开支太多

齐红老师解答 2021-01-10 21:55

您好，那您亏损是否是正常的？

快账用户5226 追问 2021-01-10 22:08

正常亏损，都是工资和一些很少的管理费。

齐红老师解答 2021-01-10 22:09

您好，那就无所谓，都是正常业务

快账用户5226 追问 2021-01-10 22:10

那我就慢慢结转存货，看看毛利率吧

齐红老师解答 2021-01-10 22:12

您好，是的，您的理解非常正确

快账用户5226 追问 2021-01-10 22:18

谢谢老师

齐红老师解答 2021-01-10 22:19

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持

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