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老师,我们公司是租赁公司,平时的主营业务收入是以计提的方式,在押金里扣除。现在我们有部分合同出现欠款,款难收回。这种我该如何做账,用坏账的形式是否合理

2021-01-04 17:24
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-01-04 17:45

同学您好 如果已经确认款项很难收回就不符合收入确认了 不建议您通过坏账的方式处理,您确认了收入,但款项又收不回来,信用减值损失一般不可以税前扣除 还得交企业所得税

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快账用户3311 追问 2021-01-04 17:45

这样主营业务收入还是提了 会影响利润

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齐红老师 解答 2021-01-04 17:55

同学您好  知道款项收不回来确认收入,再根据确认收入的金额全额计提坏账不会影响利润,但会多交企业所得税 因为预期信用减值不可以所得税前扣除,除非能得到税务的认可,如客户破产清算、注销等。

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快账用户3311 追问 2021-01-04 18:05

所以我该怎么做更合理点,老师

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齐红老师 解答 2021-01-04 18:10

同学您好 您公司主要租赁什么?后期这些收不到租金的准备怎么处理?已经知道收不回款的不确认收入,你们的主营业务成本主要是什么?

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快账用户3311 追问 2021-01-04 18:13

租金集装箱 我们主营业务成本是箱子的折旧 箱子入的固定资产

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齐红老师 解答 2021-01-04 18:17

同学您好 款项收不回来那箱子还能收回来吗?如果能收回来折旧计入主营业务成本, 如果箱子收不回来就需要做相关资产处置了。

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快账用户3311 追问 2021-01-04 18:27

也有一部分收不回来了 老师,是这样的,比如我们一个合同是这样的。租了一个箱押金8000,出厂运费500,租金和回厂运费在押金中扣除 借:银行存款-8500,贷:其他应付款-8000 其他业务收入-500 每月计提租金时,借:其他应付款 贷:主营业务收入 结转成本借:主营业务成本 贷:累计折旧 现在合同租期太长,造成欠款了,比如欠2000元(含回厂运费) 租金已经提提了9500了,相当于 现在总欠款是2000,但是没有入应收账款 因为没退箱回来、现在这个箱收不回来,租金欠款也收不回来了 这样我先入应收,后做坏账,似乎不太合理 因为收入已经入了账了 如果我直接把租金和运费与押金平账,然后把多提的做红字冲销,再做固定资产清理,这样可不可以老师

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快账用户3311 追问 2021-01-04 18:38

主营业务成本,是不是也要冲回来

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齐红老师 解答 2021-01-04 19:38

同学您好 您们租赁是按多少钱一个月昵还是按照一个租赁期多少钱?主营业务成本到可以不用冲销,因为您们这个很难做到一一对应,不计入营业成本折旧也需要计入管理费用,相对于营业成本我觉得更合理些,因为不可能每个箱子都租赁出去; 关于这种多计提收入的多吗?多计提收入可以冲销 您举的例子更我更倾向于在租赁期内确认收入,在收到8500的款项时可以考虑分拆 借:银行存款      贷:合同负债            其他应付款——押金 在满足收入确认的时候 再确认 借:合同负债                                                    贷:主营业务收入

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