演示账套

老师前几年前的账当时确认了坏账可能计提了减值损失金额了现在收回这笔钱需要通过以前年度损益调整吗？分录怎么做？谢谢

2020-12-22 04:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-12-22 04:50

你好！直接做分录：借应收账款贷坏账准备借银行存款贷应收账款

快账用户9506 追问 2020-12-22 04:55

老师 1.做坏账的时候如果计提过减值损失金额，那当时应该是在当年利润中减掉了，现在收回，这部分利润不要加回来吗？2.我要算去年所得税税负如何取报表上的数？

齐红老师解答 2020-12-22 05:46

收回来不用调整利润的税负=实际交纳所得税➗营业收入

快账用户9506 追问 2020-12-22 06:31

老师，我打个比方，如果我们十万的应收款，前几年因为收不回确认了两万的减值损失，然后在当年利润中减了两万，现在客户突然把钱打给我们了，这个不应该把之前减掉的两万，加上吗？税务局不可能让企业占便宜的。不是有一笔冲掉多计提的坏账准备吗？这种情况我觉得就适用于冲掉多计提的坏账准备，如果这种情况下不冲掉多计提的，那什么情况下要冲掉呢？

快账用户9506 追问 2020-12-22 07:49

如果计提减值后收回都不调整的话那企业可以随便做计提减少利润做减值损失了，这样不是增加了随意操作性吗？我今年可以计提两万明年根据需要又计提五万，收回后也不冲以前计提的影响损益分录，那这太任性了吧。老师，您觉得呢？

快账用户9506 追问 2020-12-22 07:54

老师我们金额还是有点大三万这样如果发生补交罚款还是不少的

齐红老师解答 2020-12-22 09:02

按会计准则规定，是调整收回当期损益的税务上需要调整所得税的

快账用户9506 追问 2020-12-22 09:04

那老师您能写下分录吗？谢谢

齐红老师解答 2020-12-22 09:29

先做上面的分录然后再做分录：借坏账准备贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷应交税费…应交企业所得税借以前年度损益调整贷利润分配…未分配利润