小企业会计准则，19年已开票，收不回来的应收账款，做分录，借:营业外支出 贷:应收账款 附件后面附收不回来的情况说明，还需要去税务局备案吗？所得税需要调整吗？

小企业会计准则，19年已开票，收不回来的应收账款，做分录，借:营业外支出 贷:应收账款 附件后面附收不回来的情况说明，还需要去税务局备案吗？所得税需要调整吗？

21年12月开的专票，45000元，这里面有2.5万，是属于22年1月份的，甲方要22年再付款，现在退回来了，要重开一个2万的。这个分录哪种是对的。 ①原分录反方向做。 借主营业务收入 应交税费-应交增值税销项 贷应收账款 ②是原分录红字冲回？ 借应收账款（红字） 贷主营业务收入（红字） 应交税费-应交增值税销项（红字）？ ③是不放主营业务收入，放以前年度损益调整。 请问正确的分录如何写。21年计提的所得税是否需要更改？

执行企业会计准则，22年的费用如果没有暂估入账，23年汇算前取得发票，是不是需要需要纳税调减？收到发票时， 借：以前年度损益调整 贷：其他应付款 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费—应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 第三笔分录需要做吗 22年的纳税调减和会计分录正确吗？

20年还是小规模纳税人时代开专票44000，其中含质保金2400，这质保金今年才回来，20年入账：借：应收账款贷：主营业务收入，应交增值税，现在已经是一般纳税人了，这收回的2400质保金怎么做账？具体分录怎么写，小企业会计准则，摘要怎么写合适

就是老师，我们应收账款三年以上未收到款，作坏账准备，体现在营业外支出，报表上营业外支出多了一百多万，我这边参考体现有营业外支出数据，报所得税，会不会被税务局提醒你这个营业外支出怎么回事，然后我说计提坏账准备，然后他说税务局不认，是不是叫我调回来，到时候调回来利润自然高了，就要被喊补企业所得税，实际上我就算挂了在营业外支出，但是明年汇算清缴时候我也不会作税前抵扣，我也会调增企业所得税，我就怕我这次做在营业外支出税务局叫我调回来补税就麻烦了，老师你觉得税务局有这个可能吗