21年12月开的专票，45000元，这里面有2.5万，是属于22年1月份的，甲方要22年再付款，现在退回来了，要重开一个2万的。这个分录哪种是对的。 ①原分录反方向做。 借主营业务收入 应交税费-应交增值税销项 贷应收账款 ②是原分录红字冲回？ 借应收账款（红字） 贷主营业务收入（红字） 应交税费-应交增值税销项（红字）？ ③是不放主营业务收入，放以前年度损益调整。 请问正确的分录如何写。21年计提的所得税是否需要更改？

借应收账款（红字45000） 贷主营业务收入（红字42452.83） 应交税费-应交增值税销项（红字2547.17） 是这样做吗

你好,冲销是这样的哈

那退回来这张发票，我12月份计提的所得税是不是要减少？

你好,不影响12月的,你是1月红冲的,会在1月里显示.

在1月咋显示，请详细说明，退回的专票收入是21年的，所得税应纳税额是不是减少了？这样我不是多交所得税了

你好,21年你的票入账,21年改不了. 只能在2022年1月,2022年1月开一张红字1.5万,再开一张正确的2万,正负抵销后,那你1月收入就会少2.5万.

已经开了4.5万的红字发票了，企业所得税不是可以调整吗？这不是21年收入多算了？