20年还是小规模纳税人时代开专票44000，其中含质保金2400，这质保金今年才回来，20年入账：借：应收账款贷：主营业务收入，应交增值税，现在已经是一般纳税人了，这收回的2400质保金怎么做账？具体分录怎么写，小企业会计准则，摘要怎么写合适

借银行存款，贷应收账款收回某某欠款就可以

2023-06-15

一、分录处理是正确的。二、对于小规模纳税人，是按征收率进行征收增值税的。计算出的税额是应纳税额。 1、核算的科目是”应交税费——应交增值税“科目，因此入账时，就是：借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税 2、减免税费，分录是：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入——减免税费这样”应交税费——应交增值税“科目就直接平账了，不需要交税平账。

2021-04-12

借主营业务收入应交增值税—未交增值税贷应收账款

2022-04-11

你好您企业执行的是企业会计准则还是小企业会计准则呢？要是小企业会计准则是可以直接红冲（按原来的分录负数）

2022-04-25

一、坏账处理的会计分录确认坏账损失：对于 2022 - 2023 年度应收账款 80000 元及 2024 年 1 - 5 月应收账款 30000 元，确认无法收回时，小规模纳税人一般采用直接转销法进行坏账处理。假设全额确认坏账损失，会计分录为：借：营业外支出 110000 贷：应收账款 110000 重新开具 40000 元发票并收到回款：借：银行存款 40000 贷：应收账款 40000 二、对以前年度损益的影响及会计分录调整以前年度损益：由于涉及以前年度确认的收入，且坏账确认会影响以前年度损益。但小规模纳税人通常不使用 “以前年度损益调整” 科目，可直接调整当期损益。假设按照比例冲减以前年度确认的收入和应交税费，先计算冲减比例：40000÷(80000 %2B 30000)≈33.33%。冲减以前年度确认的收入和应交税费：借：主营业务收入（以前年度确认收入金额 × 冲减比例）应交税费 - 应交增值税（以前年度确认增值税金额 × 冲减比例）贷：应收账款（以前年度应收账款金额 × 冲减比例）假设以前年度确认收入为 100000 元，应交增值税为 3000 元（假设征收率为 3%），则会计分录为：借：主营业务收入 33333.33 应交税费 - 应交增值税 999.99（33333.33×3%）贷：应收账款 34333.32

2024-10-17