老师，这个股票的这个税法口径上应该是0 会计上应该是2吧 税法上面应该不认可的吧，税减会应该是-2

这个是应纳税暂时性差异，第一问填的不应该是可抵扣的嘛？应纳税暂时性差异是填第二问表格里的

学员您好，老师这里不太明白你说的第一问、第二问表格是什么意思，上面是对于股票税会差异做出的答疑。

老师，您能看得懂我写的吗

你好老师，这是题目： 企业自2019年起所得税费用采用资产负债表法核算，有关所得税的会计处理如下： （1）本年度实现会计利润90万元，所得税率为25%。 （2）收到国债利息收入3万元。 （3）本年度新增一设备，原值30万元，按会计方法计算的折旧费6万元，按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为3万元。 （4）支付税收滞纳金及罚款0.5万元 （5）年内购入的1万股股票的价格由10元/股涨至12元/股。 要求：（1）计算应交所得税。 （2）计算所得税费用。

业务2和4产生永久性差异，不影响递延所得税。 业务（3）产生的是可抵扣暂时性差异3，确认递延所得税资产3*25%=0.75 业务（5）产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债2*25%=0.5 应纳税所得额=会计利润➕ 纳税调增（4）–纳税调减（2）=90➕ 0.5-3=87.5 所得税费用=应纳税所得额×25%=87.5*25%=21.875 应交所得税=（90-3➕ 0.5➕ 3-2）*25%=22.125 分录: 借:所得税费用22.125 贷:应交税费–应交所得税22.125 借:递延所得税资产0.75 贷:所得税费用0.75 借:所得税费用0.5 贷:递延所得税负债0.5 所得税费用=22.125➕ 0.5-0.75=21.875