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老师 这里怎么理解 账面不是会计上吗 计税是税法上 会计向税法看齐 账面大于计税 不是应该调减吗 产生的不应该是递延所得税资产吗

老师  这里怎么理解  账面不是会计上吗  计税是税法上   会计向税法看齐   账面大于计税   不是应该调减吗  产生的不应该是递延所得税资产吗
2022-03-27 21:15
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-03-27 21:24

您好,是需要区分资产还是负债

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快账用户8007 追问 2022-03-27 21:24

问的是资产啊

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齐红老师 解答 2022-03-27 21:28

您好,可以假设本期企业所得税一次性扣除,会计按期折旧,所以滞后纳税,递延所得税负债

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快账用户8007 追问 2022-03-27 21:30

老师 我还是不太明白 能说具体些吗 谢谢

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齐红老师 解答 2022-03-27 21:37

您好,因为计税基础小于账面价值,就是以后可以税前扣除金额少,所以需要纳税调增

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您好,是需要区分资产还是负债
2022-03-27
你好,资产账面价值小于计税基础是计提递延所得税资产的,如果会计计提的折旧大于税法规定计提的折旧,那么固定资产的账面价值是小于计税基础的。
2021-06-13
同学,你好 资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债,资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性,差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应支付税金的义务,应作为负债确认。比如:一项固定资产,当前计提折旧低于税法规定的标准的,账面价值大于计税基础,在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额,需要多缴纳企业所得税。
2021-08-06
同学,您好!应收账款是资产,计提减值税法不承认,等确认减值的时候,税法可以税前扣除,拿来抵税,所以是递延所得税资产。
2022-07-07
同学您好,通俗的讲,对于资产来说,假设账面价值是100,以后能折旧摊销进费用或成本的金额就是100,但它的计税基础只有60,那么按照税法以后能折旧摊销进费用或成本的金额就是60。进一步我们可以推断出,按税法规定以后进费用的金额比较少,所以要多交税,会形成递延所得税负债
2023-12-07
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