我公司全年计提的工资为200万，实际支付的工资为80万，原因是我公司资金紧张，拖欠部分工资，这部分公司所得税汇算时需要调增吗？

老师，我们劳务工人的工资有扣出质保金，这部分工资待工程完工后才申请付，所以劳务公司暂时没开这部分质保金工资发票，请问我做21年汇算清缴需要调增吗？

老师，由于一些原因，公司汇算清缴时可不可以将已经申报了个税缴了社保的部分员工工资调减，比方说账载金额57万，这都是交了社保和申报了个税的全部工资，将实际发生额填22万，这样相当于就是把工资薪金支出调减了35万，这样操作可以吗

甲公司2021年度按企业会计准则计算的税前会计利润为2000万元，所得税税率为25%。甲公司全年计税工资为200万元，实发工资、薪金为250万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费21万元；经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。甲公司2021年度的应交所得税计算如下：企业所得税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。要求：1、计算当期应纳税所得额和应交所得税额2、作会计分录

你好，我想问一下，我是一个工程劳务公司，跟A公司签订了一个项目100万，为保证不拖欠农民工工资，A公司要求我提供工资表给他们通过一个官方的实名制系统发工资，但还是由我公司代申报工资薪金所得。比如工资是80万，那100万减80万，我最终得到20万，我需要给A公司开20万发票开结算，那80万部分我改怎么做账，整体这一块我该怎么入账？

老师，我们公司21年计提工资100万，当年只发20万，年报调增80万，因为税管员说年报职工薪酬要和负债表一致，故2022年年报也是调增，公司工资一般都是第二年1-2月发，那2023年计提70万工资，年报账载金额填70万，实际发生填22年的工资120万，税收金额也填120万，纳税调减50万，对吗？