老师你好，我是小规模广告公司，第一季度交了文化事业建设费，因为疫情关系，当时交的文化事业建设费全部退回来了，请问收到国库退回来文化事业建设费怎么做分录？

我之前是做的借：应交税费-文化事业建设费 贷：银行存款，如果做相反分录，那我之前计提的税费不是一直在贷方了吗？

你应交税费应该还有计提的凭证啊

计提时借营业税金附加 贷应交税费 支付时借应交税费 贷银行存款 现在我收到退回来税款，请问怎么做分录

借，银行存款， 贷，税金及附加

贷方是税金及附加，还是营业外收入

可以冲减税金及附加的

冲减了税金及附加，要交企业所得税吗

是的。你计入营业外收入也要所得税的

无论是冲减还是计入营业外收入，最终都是要交企业所得税，对吗