老师好，咨询您一个问题，我们是工业企业一般纳税人，但经营范围中有承接工程建设业务、对外承包工程这两项。给客户销售产品的同时带安装业务，合同中将销货款和安装款分别列明。我们按销售开13%的发票，按提供安装劳务按简易计税开3%的发票，可以这样做吗？

你好，如果合同中将货款和安装工程分别列示的话，开票的时候可以分开开。但是安装劳务不能开3%的税率，因为简易征税只适用于甲方供材或者清包工，而你们合同中清楚的写明了货物是你们公司提供，所以这不属于甲方供材，不适用于简易计税。

2020-08-26

您好，使用不同税率或征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，符合兼营的相关规定是可以按简易计算。

2021-05-19

您好！空调的销售与安装属于混合销售行为，国家税务总局公告2018年第42号明确，需要按13%税率来开票的，不能分开的如果您属于单独提供安装服务的，那么可以开具9%

2023-05-25

你好同学，是的同可以抵扣，不分的同学，你们就是可以凭票抵

2021-01-05

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2021-10-14