请问下根据权责发生制比如1月费用还有材料做暂估，收到发票2月冲暂估重新入材料费用，不明白的是明明是1月的费用重新入帐岂不是又算2月了呀

老师好！老板不想交企税，一个很小的小规模纳税人，所以上个月我暂估了老板报销，假设垫付的材料费，以及假设报销的日常费用，合计三万元，这个月只来了一点点发票，我是把原来的冲掉，按收到的发票做账，然后到月底为了避税再重新暂估吗？这样处理有没有问题？

D公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，运费增值税税率为9%，材料按计划成本进行核算，生产材料主要为甲材料。2019年6月份有关账户余额如下:“原材料”账户月初余额150000元(数量2000千克，计划单价75元)，“材料成本差异”月初贷方余额为3200元，“材料采购”账户月初借方余额36000元(上月已付款尚未入库的500千克材料的成本)。6月份的有关业务如下:(1)1日，冲销上月暂估入账800千克材料款。(2)2日，采用银行承兑汇票支付方式购620千克甲材料，价款为48360元，增值税为6286.8材料已经验收入库。(3)6日，上月末已付款的甲材料如数收到，验收入库。(4)8日，收到上月末以暂估价入账的甲材料的发票账单，价款为60800元，增值税为7904元，对方代垫运杂费1200元(不含税)，所有款项已通过商业承兑汇票方式支付。(5)15日，从外地购入一批甲材料2400千克，增值税专用发票上注明的价款是177600元，运输费增值税专用发票上注明的运输费为4000元，公司已用外埠采购专户的存款支付全部款项，材料尚未到达。(6)2

二、乙公司为增值税一般纳税人:存货按计划成本计价,2022年5月1日“原材料”总账期初借方余额200,000元,“材料成本差异账户期初借方200元余额发生下列经济业务:(1)5日,签发银行汇票400,000元用于购买材料,增值税专用发票上注明H材料的买价300,000元,增值税额48,00元。对方代垫运杂费20,000元(假设运杂费不考虑相关税费)。H材料已验收入库,其计划成本为310,000元,同时收到银行转来银行汇票余款32,000元收账通知。(2)16日,采购M材料,增值税专用发票上注明M材料的买价200,000元,增值税额34,000元。货款已用电汇支付,材料未到(3)25日,收到L材料,但未收到结算凭证,货款未付;月末,仍未收到结算凭证。按暂估价80,000元暂估入库。(4)本月生产产品领用H材料200,000元。要求:(1)根据上述资料编制会计分录(2)计算本月材料成本差异率(按材料合并计算),以及本月发出材料应承担的成本差异额,并编制会计分录。作

老师，请问下我1月份给对方付的人工费用和材料费，但一月份没有收到发票，我当时直接入费用了，材料入库了，不入的话一月份结转成本又不够，现在发票来了是2月份的，发票应该附到1月凭证还是怎么处理？

你好老师 24年工程结算 12月未收到发票暂估的借：生产成本 贷：暂估应付款-某公司 25年1月收到发票，如果不是停工收发票时原来暂估冲了重新入账费用应该走生产成本，可我们现在时停状态，不能走生产成本了，我现在怎么做不冲12月暂估入账成本，又能提现收到发票