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Q

D公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,运费增值税税率为9%,材料按计划成本进行核算,生产材料主要为甲材料。2019年6月份有关账户余额如下:“原材料”账户月初余额150000元(数量2000千克,计划单价75元),“材料成本差异”月初贷方余额为3200元,“材料采购”账户月初借方余额36000元(上月已付款尚未入库的500千克材料的成本)。6月份的有关业务如下:(1)1日,冲销上月暂估入账800千克材料款。(2)2日,采用银行承兑汇票支付方式购620千克甲材料,价款为48360元,增值税为6286.8材料已经验收入库。(3)6日,上月末已付款的甲材料如数收到,验收入库。(4)8日,收到上月末以暂估价入账的甲材料的发票账单,价款为60800元,增值税为7904元,对方代垫运杂费1200元(不含税),所有款项已通过商业承兑汇票方式支付。(5)15日,从外地购入一批甲材料2400千克,增值税专用发票上注明的价款是177600元,运输费增值税专用发票上注明的运输费为4000元,公司已用外埠采购专户的存款支付全部款项,材料尚未到达。(6)2

2022-04-26 09:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-04-26 09:44

你好,题目要求做什么具体的

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快账用户tg8a 追问 2022-04-26 12:11

(6)24日,上述从外地购入的甲材料到达,验收入库时发现短缺50千克,材料的合理损耗率为5%,材料验收入库。(7)30日,汇总本月甲材料发料凭证,其中生产A产品领用1800千克,车间一般耗用300千克,委托加工发出700千克。(8)30日,计算材料成本差异率,结转发出材料应负担的材料成本差异。【要求】根据上述资料编制会计分录。(会计分录应写出“应交税费”明细科目,金额单位以元表示,材料成本差异率若除不尽保留百分数两位小数)

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齐红老师 解答 2022-04-26 12:23

1借原材料暂估-60000 贷应付账款暂估-60000

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齐红老师 解答 2022-04-26 12:24

2借材料采购48360 应交税费应交增值税进项税额6286.8 贷银行存款54646.8

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齐红老师 解答 2022-04-26 12:25

借原材料46500 材料成本差异1860 贷材料采购48360

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齐红老师 解答 2022-04-26 12:25

3借原材料37500 贷材料采购36000 材料成本差异1500

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齐红老师 解答 2022-04-26 12:26

4借材料采购62000 应交税费应交增值税进项税额8012 贷应付票据70012

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齐红老师 解答 2022-04-26 12:27

这里材料数量是多少

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快账用户tg8a 追问 2022-04-26 12:29

没说多少应该不需要知道吧

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齐红老师 解答 2022-04-26 12:33

那怎么计算计划成本呀

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快账用户tg8a 追问 2022-04-26 12:51

那不是第一题里有说明是800千克么

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齐红老师 解答 2022-04-26 13:04

借原材料60000 材料成本差异2000 贷材料采购62000

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齐红老师 解答 2022-04-26 13:06

5借材料采购181600 应交税费应交增值税进项税额23448 贷其他货币资金

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齐红老师 解答 2022-04-26 13:07

6借原材料176250 材料成本差异5350 贷材料采购181600

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齐红老师 解答 2022-04-26 13:08

7借生产成本135000 制造费用22500 委托加工物资52500 贷原材料210000

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