你好老师，做上一年度所得税年度汇算的台帐，应该怎么做，具体要注意哪些问题

您好有相应的表格吗？就是转账，怎么汇总我不知道

去年11月小规模变一般纳税人了

我们公司不用做台账，这个就是流水账，按实际收支来做就可以

但是我们财务经理让我做

你直接做流水账就可以了，我以前的台账就是这样做的

我是刚来，之前业务不熟悉，这家企业11月才转为一般纳锐人

你问下财务经理的意思，按他的要求来好些

就是让我做企业所得税年度汇算清缴的台帐

台账内容设置
基础信息部分
企业基本信息：记录企业名称、纳税人识别号、注册地址、注册资本、经营范围等基本信息。这些信息是台账的基础框架，方便后续数据的分类和整理。
汇算清缴年度：明确本次汇算清缴对应的纳税年度，如“20XX年度”。
收入明细部分
主营业务收入：按照不同的业务类别或产品类型分别记录主营业务收入金额。例如，一家制造企业可以将产品销售收入、提供售后服务收入等分别列示，便于分析不同业务对收入的贡献程度。
其他业务收入：包括租金收入、投资收益、政府补贴收入等非主营业务带来的收入。对于投资收益，需区分股息红利收入、股权转让收益等不同类型进行记录；政府补贴收入要按照补贴项目和到账时间详细记录。
视同销售收入：记录企业在税收上视同销售的收入，如将自产产品用于捐赠、赞助等行为产生的收入。这部分收入虽然在会计核算上可能不作为销售处理，但在所得税计算时需要视同销售确认收入。
扣除项目部分
成本费用：记录企业全年发生的与生产经营相关的成本、费用。包括原材料成本、人工成本、折旧摊销费用等。对于原材料成本，要根据领料单等凭证汇总全年的领用金额；人工成本包括工资、奖金、社保等支出，要按照实际发放情况进行统计；折旧摊销费用则根据固定资产和无形资产的使用情况，采用合适的折旧和摊销方法计算全年的金额。
税金及附加：包括消费税、城建税、教育费附加等税费。这些税费是根据企业的营业收入或其他应税行为计算缴纳的，在计算应纳税所得额时可以扣除。例如，企业缴纳的消费税是基于特定产品的销售额计算的，要准确记录其全年的发生额。
资产减值损失：记录企业资产发生减值的损失金额，如坏账损失、存货跌价损失等。坏账损失是指企业无法收回的应收账款，要按照会计准则确认的金额进行记录；存货跌价损失是由于存货的可变现净值低于成本而产生的损失，需要根据存货盘点和计价情况确定。
公允价值变动损失：如果企业持有金融资产等项目发生公允价值变动损失，要在台账中记录。这部分损失是因为市场价值波动导致的，例如企业持有的交易性金融资产，其公允价值下降产生的损失会影响企业的应纳税所得额。
税收调整项目部分
永久性差异调整：记录企业会计核算与税法规定在收入和扣除项目上的差异，这些差异在以后期间也不会转回。例如，企业购买的国债利息收入在会计上作为投资收益核算，但按照税法规定是免税收入，这部分永久性差异需要在台账中进行调整。
暂时性差异调整：主要是针对企业会计核算与税法规定在资产和负债的账面价值与计税基础之间产生的差异，且这些差异在未来期间可能会转回。例如，企业采用加速折旧法计提固定资产折旧，会计上的折旧费用大于税法允许的折旧费用，产生暂时性差异，需要在台账中记录并根据规定的折旧方法进行调整。
应纳税所得额计算部分
根据上述收入和扣除项目的记录，按照所得税计算公式（应纳税所得额 = 收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损）计算出企业的应纳税所得额。在计算过程中，要注意各项数据的准确性和完整性，避免漏记或错记数据。
应纳所得税额计算部分
根据计算出的应纳税所得额和适用的企业所得税税率，计算企业当年应纳的所得税额。同时，考虑是否有税收优惠政策适用于企业，如有符合条件的小型微利企业优惠、研发费用加计扣除等，要相应地减少应纳税额。例如，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。