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公司一般纳税人零售药行业,当月售出的货次月结算,结算时对方给开具发票,这个业务实务怎么操作,怎么做分录

2024-12-23 23:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-12-23 23:11

以下是该业务的实务操作及分录处理: 当月销售时 - 确认收入:按照权责发生制原则,即使当月未收到发票,也需确认当月的销售收入。借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)。 - 结转成本:同时,结转当月已售药品的成本。借:主营业务成本 贷:库存商品。 次月结算收到发票时 - 冲减上月暂估入账:如果上月末对该笔业务进行了暂估入库,需先冲回。借:库存商品 负数 贷:应付账款—暂估款 负数。 - 按发票金额入账:借:库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应付账款—具体客户。 后续收款时 借:银行存款 贷:应收账款 。

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快账用户3614 追问 2024-12-24 06:30

当月收到商品,暂估入账,按收到的货品的单据入。比如借:库存商品113(里面包含有进项税),贷:应付账款113,次月收到发票,负数冲回,然后借:库存商品100,进项税13,贷:银行存款113,这样对吧,还有一批货是卖完通知对方开发票结账,那么这个月就跨年了,跨年也可以这么操作吗?

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快账用户3614 追问 2024-12-24 06:32

次月收到发票的同时,也支付对方款项,所以贷的是银行存款

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快账用户3614 追问 2024-12-24 06:37

第一条信息有误,暂估入账金额不加进项税,对方随货同行单据上的金额是价税合计的,我需要自己计算再暂估入账吧

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齐红老师 解答 2024-12-24 06:49

没有发票情况下暂估入库按照含税金额,取得发票付款时冲销成本计提进项税。

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快账用户3614 追问 2024-12-24 06:50

哦,知道了

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快账用户3614 追问 2024-12-24 06:50

跨年有没有影响

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快账用户3614 追问 2024-12-24 06:51

我搜的答案都是不含税的金额入,所以有点搞不清楚了

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快账用户3614 追问 2024-12-24 06:53

刚接手的公司,他的这个入库发票之类做得不对,但是要往前追,不好追,有没有好点的办法

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快账用户3614 追问 2024-12-24 06:57

如果公司是小规模,不存在进项税这一说法,是不是可以直接入库,次月收到也不用冲红这个操作

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齐红老师 解答 2024-12-24 08:52

小规模就不用,其实你如果算得出税率一般纳税人按照不含税入库也可以,但是进项存在不同税率的你就很麻烦。一般实操就是按照含税再冲销。

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齐红老师 解答 2024-12-24 08:53

书本上是不含税,那是理想化的状态,实操的时候根据实际情况来就好。

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快账用户3614 追问 2024-12-24 10:42

哦,小规模,一般纳税人企业所得税都是一季度报的话,那第三个月一块做账,就省的冲红之类的了,每个月的进项按票申报,然后再根据票的品种入库,其他的没票的暂估入账,可以吧

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齐红老师 解答 2024-12-24 10:46

可以的,三个月做一次账可以,但每月的要分开。

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快账用户3614 追问 2024-12-24 17:14

那当月的入库了,次月到的发票,这笔记到哪个月呢

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快账用户3614 追问 2024-12-24 18:02

如果隔了记账周期,计算出入库的金额,那下个月收到发票,抵扣,并单独借记进项税,贷银行存款就可以了

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首先你按照你的实际销售来确认收入,可能有一部分还没有开票,没有开票的你就先作为未开票收入处理。
2022-04-13
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费
2023-07-12
你好 报税的话 按你们无票收入来报税即可。 报未开具发票栏次
2020-09-29
购入的话,建议入成本,摘要写明确,发票未获取
2021-11-09
借应付账款,贷库存商品,9800 借库存商品,借主营业务成本-9800 两分钟借库存商品,贷应付账款9300, 借主营业务成本贷库存商品9300。
2023-11-17
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