演示账套

税务稽查局查帐，说我少报收入，让我把少报的收入和税款补齐，分别补了21年的，22年的和23年的，我以在24年12月份交完税款啦，我问他怎么走帐，她说你以前的帐怎么记，就怎么走帐，我以做到12月了，问怎么样调帐？

2025-01-14 18:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-01-14 18:49

2021 年少报收入调账补记收入：借：应收账款等（假设是赊销情况，如果是现金则为库存现金或银行存款）贷：以前年度损益调整应交税费 - 应交增值税（销项税额）（如果是小规模纳税人则为应交税费 - 应交增值税）结转成本（如果有对应的成本）：借：以前年度损益调整贷：库存商品等调整所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费 - 应交企业所得税将以前年度损益调整余额转入利润分配 - 未分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配 - 未分配利润 2022 年少报收入调账补记收入：借：应收账款等贷：以前年度损益调整应交税费 - 应交增值税（销项税额）（小规模纳税人同理）结转成本（如有）：借：以前年度损益调整贷：库存商品等调整所得税：借：以前年度损益调整贷：应交税费 - 应交企业所得税将以前年度损益调整余额转入利润分配 - 未分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配 - 未分配利润 2023 年少报收入调账补记收入：借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）（小规模纳税人同理）结转成本（如有）：借：主营业务成本贷：库存商品等