老师，按房租日期看租金应该摊销完了，可是待摊费用的贷方还有余额，这个怎么调平呢，

2023年度财务报表中部分项目的认定：1.管理层认定：存在财务报表项目：存货确实存在。2.管理层认定：权利和义务财务报表项目：应收账款归属于公司3.管理层认定：完整性财务报表项目：销售收入均已入账4.管理层认定：计价和分摊财务报表项目：其他应收款的金额记录于财务报表中，计价或分摊正确5.管理层认定：截止财务报表项目：销售收入记录在恰当的期间要求：根据上述情形，指出审计人员应当实施的审计程序。

2023年度财务报表中部分项目的认定：1.管理层认定：存在财务报表项目：存货确实存在。2.管理层认定：权利和义务财务报表项目：应收账款归属于公司3.管理层认定：完整性财务报表项目：销售收入均已入账4.管理层认定：计价和分摊财务报表项目：其他应收款的金额记录于财务报表中，计价或分摊正确5.管理层认定：截止财务报表项目：销售收入记录在恰当的期间要求：根据上述情形，指出审计人员应当实施的审计程序。

一.某酒厂本月发生以下业务：1.自制自酒5吨，对外销售4吨，销售额（不含税）20万元，另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。2.以自制白酒1000斤，继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票注明销售额7.2万元。3.从另一酒厂购入粮食白酒800斤（己纳消费税0.4万元）全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入2.5万元。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%)要求计算销售白酒应缴纳的消费税。

6.乙企业是某市一空调生产企业，2023年适用企业所得税税率为25%。2023年业务如下： （1）全年销售空调收入30500万元，空调销售成本19300万元。 （2）销售费用5300万元（其中广告费4500万元），管理费用1600万元（业务招待费176万元），财务费用1 200万元。（3）工资2500万元，工会经费42万元，职工福利费376万元，职工教育经费170万元；上年结转尚未扣除的职工教育经费40万元。 （4）营业外支出230万元（其中罚款、罚金支出2万元）。 （5）税金及附加支出250万元。 根据上述资料，回答下列问题。 （1）请计算2023年度该企业实现的会计利润总额。 （5分）（2）请计算事项（2）中销售费用应调整的企业所得税应纳税所得额。（4分） （3）请计算事项（2）中管理费用应调整的企业所得税应纳税所得额。 （4分） （4）请计算事项（3）应调整企业所得税应纳税所得额。（5分） （5）请计算乙企业2023年应缴纳企业所得税额

2023年1月，甲公司自行建造一栋办公楼。以银行存款购入为工程准备的各种物资10000000元，增值税专用发票注明的增值税税额为1300000元，全部用于工程建设。领用本企业外购的原材料一批，入账成本为200000元，相关的增值税进项税额为26000元。领用本企业生产的产品一批，实际成本为500000元。应计工程人员工资1000000元。支付的其他费用并取得增值税专用发票，注明安装费300000元，增值税税额27000元。2023年11月，工程完工并达到预定可使用状态。该办公楼采用年限平均法计提折旧，预计可使用20年，预计净残值为600000元。根据资料，编制甲公司自行建造固定资产和计提固定资产折旧相关的会计分录。

091778四海八荒

3.某家具厂2021年销售收入3 000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费和业务宣传费640万元。计算应纳税所得额时调整所得是多少?

一.某酒厂本月发生以下业务：1.自制自酒5吨，对外销售4吨，销售额（不含税）20万元，另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。2.以自制白酒1000斤，继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票注明销售额7.2万元。3.从另一酒厂购入粮食白酒800斤（己纳消费税0.4万元）全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入2.5万元。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%)要求计算销售白酒应缴纳的消费税。

请问微信的转账记录、超市的付款小票以及在超市购物时自己手机的微信付款截图能作为原始凭证吗？为什么？

31日，分摊职工薪酬费用，12月份工资总额95800元，怎么写会计分录