老师，您好！我们是民办大学，我们收到一笔政府补助的教师公寓基础设施补贴款，收到钱时做的是：借 银行存款 贷 政府补助收入(房租赁市场发展试点财政专项补助资金 。年底我们将收入结转了 ，借 政府补助收入(房租赁市场发展试点财政专项补助资金 贷 限定性净资产(房租赁市场发展试点财政专项补助资金。我们在支出教师公寓的基础设施款的时候只做了 借 在建工程 贷 银行存款 现在需要对在建工程转固，请问一下是做成 借 固定资产 贷 在建工程 借 限定性净资产(房租赁市场发展试点财政专项补助资金 贷 限定性净资产（政府补助收入形成固定资产） ？这部分资产后续需要计提折旧？

请问一下转入非限定性净资产的话，是转为非限定性资产净/本年结余？那这部分的非限定性净资产最后又去哪里了呢？

您好，转为非限定性净资产的具体科目： 1.当政府补助资金形成的固定资产转固后，应将与该固定资产对应的限定性净资产转为非限定性净资产，一般是转为 “非限定性净资产 / 资产类限定性净资产转非限定性净资产” 等类似较为明确反映资产来源转换的科目，而不是 “非限定性净资产 / 本年结余”。本年结余通常反映的是当年收支相抵后的累计结果，与特定资产来源的转换关系不大。 2.非限定性净资产的去向：

但是我们的非限定性净资产没有其他去向了，只有本年结余，累计结余，开办资金，提取发展基金

限定性净资产才有一个政府补助收入形成固定资产

在这种情况下，当政府补助资金形成的固定资产转固后，限定性净资产转为非限定性净资产可以考虑转为 “非限定性净资产 / 累计结余” 或 “非限定性净资产 / 开办资金（视学校具体情况而定）” 等科目，这样可以明确反映出资产来源的转换以及与学校已有非限定性净资产类目的对应关系。

以往我们收到的政府补助都是像我上面那样做的账务，对应的固定资产还不计提折旧

政府补助形成的固定资产通常是需要计提折旧的。不计提折旧可能会导致财务信息不准确，不能真实反映资产的使用情况和价值损耗。

我们有一部分是限定性净资产/学院助学金 形成的固定资产，这部分的没有折旧，因为之前做了业务活动成本/勤工助学

您的意思，那一部分实际账上已经是平账的情况了呗，那调整账是不是很麻烦了。如果不能准确调整建议先不要动，免得乱。以后建议按正确的方式去处理。

针对政府补助我如果按照之前的方式做了放在 限定性净资产 政府补助形成固定资产，也正常计提折旧的话，折旧没有分限定性和非限定性这样正常吗？

这种做法不太正常。 如果是政府补助形成的固定资产，且该补助对应的净资产记在限定性净资产下，那么在计提折旧时也应该区分限定性和非限定性进行处理。 一般来说，对于政府补助形成的固定资产计提的折旧，应当按照与资产相关的政府补助的摊销进度，同步将限定性净资产转为非限定性净资产。即随着固定资产的使用和折旧的计提，逐步将对应的限定性净资产转化为非限定性净资产，以反映该资产的使用对限定性资源的消耗和释放。 如果不区分限定性和非限定性进行折旧处理，可能会导致财务报表不能准确反映政府补助资源的使用情况和净资产的性质变化。

这个是政府补助收入吗？是应该按照这样做账吗？

你好，这笔资金属于政府补助收入，应按正确的方法进行账务处理。可以参考上面的回复。

老师，您好！麻烦您再确认一下是不是需要提折旧哦，我们是民办大学的，我们的财务说是按照事业单位不计提折旧哦

我们采用的准则不是企业会计，也不是事业单位的会计，是非盈利组织的

同学，您好，你们采用的会计制是权责发生制，还是收付实现制？

收付实现制

同学，您好。事业单位会计和民间非营利组织会计有明显的区别。他俩可不一样。依据是《财政部关于印发 <民间非营利组织会计制度> 的通知》（财会〔2004〕7 号）。该制度第三十七条明确规定，民间非营利组织应当对固定资产计提折旧，在固定资产的预计使用寿命内系统地分摊固定资产的成本。

民间非营利组织不可以采用收付实现制，而应当采用权责发生制。

那我们到底算什么呢？