朴老师你好，请问在线吗？@pulaoshi

同学你好 是什么问题呢

老师你好，我是上次问您现金流那位同学，我们公司有两个账户，一个是专门收外币的账户（三井），一个是常用的招行账户，每到月尾如果招行账户钱不够用的情况会从外币户结汇一部分资金进来，最近几个月结汇越来越多，次数越来越频繁，老板总觉得结汇就是现金流不足，该怎么解释结汇对现金流无本质影响呢？

可以从以下几个方面向老板解释结汇对现金流无本质影响： 一、结汇的本质 1. 说明结汇只是货币形式的转换 - “老板，结汇实际上只是将外币资金转换为人民币资金，它并不是真正意义上的现金流入或流出。我们公司的外币账户里的资金和人民币账户里的资金都是公司资产的不同表现形式。当我们从外币户结汇一部分资金到招行账户时，只是把一种货币形态的资产转化为另一种货币形态的资产，公司的总体资产并没有发生实质性的变化，所以对现金流并无本质影响。” 2. 强调结汇并非因为公司缺钱而进行的借款行为 - “结汇不是因为公司现金流不足而去借钱。这和向银行贷款或者向其他机构借款有本质区别。借款会增加公司的负债，真正影响现金流，因为未来需要偿还本金和利息。而结汇只是在公司已有资产范围内进行的货币转换操作，不涉及任何债务的产生和偿还。” 二、结汇的必要性与业务需求 1. 解释业务需求导致结汇次数增加 - “最近结汇次数增多，主要是因为业务的实际需要。比如，可能是公司在国内的业务拓展需要更多的人民币资金来支付供应商货款、员工工资等日常运营费用。这并不代表公司现金流出现问题，而是为了更好地满足业务发展的资金需求。我们只是根据业务的节奏合理安排资金，确保公司各项业务能够顺利进行。” 2. 说明结汇是为了优化资金配置 - “从外币户结汇一部分资金到招行账户，其实是一种资金配置的优化策略。有时候，外币汇率波动较大，如果我们在合适的时机进行结汇，可以避免汇率风险，确保公司资金的价值稳定。这是从公司整体财务风险管理的角度出发的决策，而不是因为现金流不足。” 三、举例说明 1. 用具体数据举例 - “比如说，上个月我们从外币户结汇了[具体金额]到招行账户。但同时我们也可以看到，公司的外币资产总量并没有因为这次结汇而减少很多，只是在不同货币账户之间进行了调整。而且，结汇后我们用这些资金支付了[具体的业务支出项目]，这些支出都是在公司预算范围内的正常业务开支，并不是因为现金流不足而被迫进行的支付。如果我们不结汇，可能会面临[不结汇可能带来的问题，如汇率损失或业务受阻等]。所以，结汇是为了更好地服务公司业务，而不是因为现金流有问题。” 2. 对比其他情况 - “如果公司真的是现金流不足，我们会看到很多其他的表现，比如无法按时支付供应商货款导致信用受损、拖欠员工工资引起员工不满、无法承担日常运营费用等。但目前我们并没有出现这些情况，只是根据业务需要进行合理的结汇操作。”

所以如果要反映没有结汇的资金缺口应该用现金净流-结汇金额来体现吗，如图？

因为我自己都有这样的感觉，虽然算起来入不敷出，但其实还有剩余资金，例如外币户其实还没全部结汇完全过来，让人感觉还有钱剩余。

用现金净流量减去结汇金额来反映没有结汇的资金缺口并不完全准确。 现金净流量反映的是企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况。如果单纯用现金净流量减去结汇金额，可能存在以下问题： 1. 现金净流量的构成复杂：现金净流量包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。其中经营活动现金流量可能受到销售回款、采购付款、税费支付等多种因素影响；投资活动现金流量与企业的固定资产投资、长期投资等有关；筹资活动现金流量则涉及到借款、还款、发行股票等。这些不同来源的现金流量变动不一定都与结汇相关的资金缺口直接对应。 2. 结汇的影响因素：结汇金额只是企业外汇资金转换为人民币资金的部分，其大小受到外汇汇率、企业外汇资金需求、业务安排等多种因素影响。结汇金额本身不能完全等同于企业的资金缺口。 如果要反映没有结汇的资金缺口，可以考虑以下方法： 1. 分析外汇资金需求与供给：分别梳理企业对外汇资金的需求项目，如进口原材料支付、外债偿还等，以及外汇资金的供给来源，如出口收入、外汇借款等。通过比较需求和供给的差额来确定没有结汇情况下的资金缺口。 2. 考虑汇率波动影响：汇率的变动会影响外汇资金的价值和可兑换的人民币金额。在分析资金缺口时，要考虑汇率波动对企业外汇资产和负债的影响。 3. 结合企业整体资金状况：将没有结汇的外汇资金情况与企业的人民币资金状况相结合，综合考虑企业的整体资金流动性和资金需求。例如，即使有一定的外汇资金，但如果企业在人民币资金方面也存在短缺，那么整体资金缺口可能更大。 4. 进行资金预算和预测：通过制定详细的资金预算和预测，包括外汇资金和人民币资金的流入和流出，来更准确地判断没有结汇时的资金缺口。在预算和预测过程中，可以考虑不同的业务场景和假设条件，以提高准确性。

是这样的，我反映的现金流量表，已经包括两个账户（外币户+招行）的流入-两个账户（外币户+招行）的流出=的现金净流额，因为结汇的性质相当于转存嘛，所以是否用算出来的现金净流额-结汇金额可以倒推出不结汇的现金缺口呢？

因为在老板的觉得他会觉得外币户相当于是一个存款账户，只是用来收外币收入的，招行没钱就从外币挪（结汇），但他没考虑其实这部分外币收入也是要靠招行支付货款，持续使用？不知怎么解释他能懂

老师还有一个点就是，现金流的正数负数和是否还有钱剩下，分别是两个怎样的概念？像月末的时候，我们一般会决定要不要结汇，我们有一个比较大的客户月末会付给我们800万，如果他赶在我们支付月结供应商货款前付给我们，我们就不用结汇，这是不是一个方法之一？但是我算现金流时候，也把这个算上，但是现金净流额还是会出现负数，所以这其实与这个付款时间无关？只是暂时资金充足，后面可能还是要结汇？

以下是一些可以向老板解释的方式： 一、整体说明 “老板，咱们来看一下这个现金流量的情况。现金流量表中反映的是公司整体的资金流动情况，包括外币户和招行两个账户。现金净流量是综合考虑了所有的流入和流出之后得出的结果。结汇呢，并不是简单的转存，它是为了满足公司不同的资金需求。” 二、外币户的作用解释 “外币户确实是用来收外币收入的，但这并不意味着它只是一个单纯的存款账户。这些外币收入很多时候也是为了支付公司的一些特定款项，比如进口原材料或者支付与境外业务相关的费用。而且，外币的汇率是不断波动的，如果我们不根据实际情况进行合理的结汇操作，可能会面临汇率风险，导致公司的资金价值受损。” 三、结汇与资金缺口的关系解释 “用现金净流量减去结汇金额不能准确地倒推出不结汇的现金缺口。现金净流量是一个综合的结果，它反映了公司在一定时期内的整体资金状况。而结汇只是其中的一个环节，结汇的金额是根据公司的实际需求来确定的，比如招行账户资金不足时，我们从外币户结汇一部分资金过来，这是为了保证公司的正常运营，支付货款等费用。如果不结汇，可能会导致公司无法及时支付款项，影响业务的正常进行。但这并不意味着不结汇就没有资金缺口，因为公司的资金需求是不断变化的，即使不结汇，也可能会因为其他因素出现资金紧张的情况。” 四、举例说明 “比如说，这个月现金净流量是[具体金额]，结汇金额是[具体金额]。如果我们简单地用现金净流量减去结汇金额，得到的数字可能看起来像是不结汇的现金缺口，但实际上不是这样。假设我们没有结汇，可能会因为招行账户资金不足而无法支付一笔重要的货款，导致供应商停止供货，影响公司的生产经营。这时候，即使不考虑结汇，我们也会面临资金缺口。所以，不能单纯地用现金净流量减去结汇金额来判断不结汇的现金缺口。” 五、强调合理资金管理 “我们现在的资金管理是根据公司的实际业务需求进行的，结汇也是为了更好地平衡两个账户的资金，确保公司的资金能够合理流动，支持公司的持续发展。我们会密切关注汇率变化和公司的资金需求，做出最合理的决策，以保证公司的财务稳定和业务顺利进行。”

现金流的正数负数和是否还有钱剩下是两个不同但相关的概念。 一、现金流正负与有钱剩下的区别 1. 现金流正数负数 - 现金流为正数通常意味着在一定时期内，企业现金及现金等价物的流入大于流出。这反映了企业在该时间段内资金的总体流入趋势较好，有足够的现金来满足日常经营、投资和筹资活动的需求。例如，企业销售商品收到大量现金回款，同时支付的各项费用相对较少，就可能出现现金流为正数的情况。 - 现金流为负数则表示现金流入小于流出。这可能是由于企业在扩张业务、进行大额投资或者偿还债务等情况下，现金支出超过了收入。比如企业进行大规模的固定资产投资，或者在短期内集中支付大量货款和费用，就会导致现金流为负数。 2. 是否还有钱剩下 - “是否还有钱剩下”更侧重于企业在特定时点的资金余额状况。即使现金流在某一时期为负数，企业也可能仍有一定的资金余额，这可能是因为企业之前有积累的资金或者有未动用的银行存款、有价证券等。例如，企业虽然在一个月内现金流为负数，但可能银行账户中还有之前的存款，所以仍然有资金可以使用。 - 反之，即使现金流为正数，企业也可能因为有即将到期的大额债务或者其他资金需求，而在特定时点上感觉资金紧张，没有“钱剩下”。 二、关于客户付款与结汇的情况 1. 客户付款的影响 - 当有一个比较大的客户在月末支付800 万货款时，如果赶在支付月结供应商货款前，确实可以暂时缓解资金压力，不用结汇。这是因为这笔款项的到账增加了企业的现金流入，使得企业在短期内有足够的资金来支付供应商货款等支出。 - 但是，在计算现金流时，虽然把这个收入算上现金净流额还是负数，这可能是因为在考虑整个时间段内，企业还有其他大额的现金流出，比如其他客户的欠款未能及时收回、有即将到期的债务需要偿还、或者有持续的运营成本需要支付等。 2. 付款时间与结汇的关系 - 客户付款时间与是否需要结汇有一定关系，但不是唯一决定因素。如果客户付款及时，能够满足企业的资金需求，那么在短期内可能不需要结汇。但从长期来看，如果企业的外汇收入持续增加，而人民币资金需求也不断增长，可能还是需要根据汇率情况和资金需求适时进行结汇。 - 例如，即使这次客户付款解决了当前的资金问题，但如果后续企业又有新的业务拓展需要大量资金，或者外汇汇率出现不利变化，企业可能还是需要考虑结汇来满足资金需求和降低汇率风险。 所以，现金流的正负反映了企业在一定时期内的资金流动总体趋势，而“是否还有钱剩下”更关注特定时点的资金余额状况。客户付款时间对企业资金状况和结汇决策有一定影响，但不是决定性的，企业需要综合考虑各种因素来进行资金管理和结汇决策。

老师你好，您的意思是，就算客户提前付款了，我们足以支付所需费用，但是根本原因还是未能解决，在日后也是还可能需求要结汇，所以改善周转也不是根本办嘛？我发一下总结版，麻烦老师看一看

同学你好 对的是这样的

好的，老师，那么可以理解为我们外币账户还有可以不动用资金，证明周转方面已经算是比较快了，对吗

同学你好 是的，可以这样理解

那么我到底做这个现金流有没有意义，我很怀疑…因为老板当时是这么问的？最近三井结汇越来越频繁，查一下资产负债表，是什么在吃资金流？是存货积压，还是应收账款延迟，先确认部门再确认项目。

你用软件做账用软件出现金流量表就可以

是可以，但是不能分类别细致到客户、和一些明细项目，到底我要跟老板汇报他问的问题，我有必要做一个现金流分析和现金流量表吗

那你就按他需求给做一个

那是我自己做出来的，他倒没这么要求，我认为要细看现金流量表和再作深入分析，才能看到问题

主要是现金流量表不分客户啥的

软件生成的每分，所以我自己手动做了一个，细分客户的，

只是如果针对老板问的：“最近三井结汇越来越频繁，查一下资产负债表，是什么在吃资金流？是存货积压，还是应收账款延迟，先确认部门再确认项目。”我到底做这样的现金流量表和分析有没有必要？