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老师好，请问一下，小规模纳税人销售自己使用的固定资产按3%减按2%征收增值税，是指增值税额=含税销售额/(1+3%)*2% 吗？

2024-10-04 10:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-10-04 10:40

你的理解是正确的。这种情况下，实际是先按照 3% 的征收率换算为不含税销售额，然后再按 2% 的实际征收率计算应缴纳的增值税额

快账用户5156 追问 2024-10-04 10:51

老师好，请问一下，这个销售额为什么是含税销售额/（1+0.5%）呀？不应该是含税销售额/（1+3%）吗？

快账用户5156 追问 2024-10-04 10:52

这是在网上看到的，不知道是不是有误还是怎样的？

齐红老师解答 2024-10-04 10:58

对于从事二手车经销的纳税人按照简易办法依 3% 征收率减按 0.5% 征收增值税时，销售额的计算公式为含税销售额 ÷（1%2B0.5%），原因如下：一般情况下，如果是按某个税率征税，销售额 = 含税销售额 ÷（1 %2B 税率）。这里虽然原本征收率是 3%，但现在减按 0.5% 征收，即实际的征收率为 0.5%。为了将含税销售额换算为不含税销售额，需要用含税销售额除以（1 %2B 实际征收率），也就是（1%2B0.5%）。如果用含税销售额 ÷（1%2B3%），那是按照 3% 的征收率进行换算，不符合现在减按 0.5% 征收增值税的政策规定

快账用户5156 追问 2024-10-04 11:04

请问一下，小规模纳税人销售自己使用的固定资产按3%减按2%征收增值税，是指增值税额=含税销售额/(1+3%)*2% 这个和上面的减按0.5% 计算不一样，是有什么区别呀？

齐红老师解答 2024-10-04 11:09

按最新的政策就是咱们最开始说的