附有退货条件的收入 确认的预计负债是冲减收入的那部分吗 这部分是不是要确认递延所得税资产 对应收退货成本 要确认递延所得税负债
01附有销售退回条款的会计处理规定 《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》（财会〔2017〕22号）：“第三十二条 对于附有销售退回条款的销售，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。” 02附有销售退回条款的税收政策规定 《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）: “企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。” 03递延所得税影响的分析 按照税法规定，企业在销售当期应按照全额确认收入，预期因销售退回将退还的金额在退还当期冲减收入，而会计上在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。则负债的账面金额大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产。 同时，会计上按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，而税务上并不会确认该项资产。则资产的账面金额大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。
-
Q
老师，第七小问这里由于可辨认净资产会形成一个应纳税暂时性差异确认递延所得税负债50万，对应商誉，但是商誉形成的暂时性差异不确认递延所得税负债。那题目第五小问为什么要做分录，借商誉50 贷递延所得税负债50啊？
-
Q
这个确认递延税这里 对于公允价值上升，到真正出售时，上升的价值得以实现，就要多交税，所以确认递延所得税负债，对于计提的减值准备，真正处置时，就要少交税，确认递延所得税资产。是这样吗？这个递延导致应确认递延所得税资产或负债，不太好判断唉，有什么好的帮助判断吗？
-
Q
老师 是有明确的回收计划的 应该是要确认递延所得税吧 另外其他债权投资的增值 确认递延所得税 但计入其他综合收益 应该不调整应纳所得额吧
-
Q
对于矿山开采的复垦费形成的预计负债，对应形成的无形资产，是否需要确认递延所得税负债？
-
Q
附有退货条件的收入 确认的预计负债是冲减收入的那部分吗 这部分是不是要确认递延所得税资产 对应收退货成本 要确认递延所得税负债
热门问答 更多>
-
老师公司购买一辆汽车，可以一次性入账不提折旧吗？
-
老师，你那里有探亲费并入工资交个税～税局文件号有吗？
-
老师，收废矿物油处理，能开销项发票吗？没有收买金额所以没有采购发票，只有物流发票，废油处理没有进项发票有风险吗？
-
老师，我们公司是供应链企业，主营业务收入是配送收入，主营业务成本是配送成本。老板让我每个月给他弄一个有销售收入，采购成本，各项费用的一个财务数据表。我这边取内账的数据的话，请问采购成本，是不是每个月采购入库的总金额？我有点搞不明白，如果要算每个月的营业利润的话，采购成本只是采购入库的，但是只有当月销售出库的才计入到主营业务成本中。那我这边主营业务成本要包含哪几部分？采购入库成本+损耗成本+库存商品成本？
-
老师，公司给工人购买社保怎么做会计科目呀？记：生产成本-社会保险费 科目可以吗？
-
请问下，湖北省社保增员在哪里弄啊，老师
-
请教一下，非常感谢！烦请详细解说一下，计算递延所得税-5万元 计算所得税费用95万元 为什么是用递延所得税资产/负债的当期发生额计算，为什么不是用递延所得税资产/负债的年末余额计算呢？
-
老师您好，超市无票收入太大，怎么样才能合理避税
-
老师，现在也把4月之前的库存盘点了，那5月份开始核算成本问他们要这些原始单据吗？4月份前的就不用要了是吗？怎么跟他他们说要这些原始单据呢？请老师帮忙梳理下
-
@朴老师，然后再做 借应交税费贷所得税费用或者以前年度损益调整， 这个分录是25.01做？为什么呢？
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录