咨询
Q

对于矿山开采的复垦费形成的预计负债,对应形成的无形资产,是否需要确认递延所得税负债?

2024-01-17 20:47
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-01-17 20:48

你好 对于矿山开采的复垦费形成的预计负债,如果将其确认为无形资产,那么按照税法规定,该无形资产在计算应纳税所得额时,其摊销费用是可以从应纳税所得额中扣除的。因此,在确认无形资产的同时,需要确认递延所得税负债。

头像
快账用户8016 追问 2024-01-17 20:50

该无形资产的账面价值和计税基础是什么呢?

头像
齐红老师 解答 2024-01-17 20:52

该无形资产的账面价值应该是其历史成本,即矿山开采的复垦费用。而该无形资产的计税基础应该是其未来期间可从应纳税所得额中扣除的摊销费用。

头像
快账用户8016 追问 2024-01-17 20:54

复垦费形成的预计负债,形成递延所得税资产的是按照什么计算呢?是否是预计负债加上利息支出减去当年的支出?

头像
齐红老师 解答 2024-01-17 20:57

这个是第二个问题吗

头像
快账用户8016 追问 2024-01-17 21:12

可以这样算

头像
齐红老师 解答 2024-01-17 21:13

因老师答题有时间限制,请“一题一问”,以便老师们能尽快做出解答,谢谢配合。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关问题讨论
你好 对于矿山开采的复垦费形成的预计负债,如果将其确认为无形资产,那么按照税法规定,该无形资产在计算应纳税所得额时,其摊销费用是可以从应纳税所得额中扣除的。因此,在确认无形资产的同时,需要确认递延所得税负债。
2024-01-17
您好,这个的话是按照预计负债金额,减去当年支出
2024-01-17
你好,是递延所得税资产和负债都不确认的。
2021-08-08
晚上好, 初始入账时,无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时,既没有影响会计利润,也没有影响应纳税所得额。初始入账时,账务处理为借记“无形资产”,贷记“研发支出——资本化支出”,没有涉及到损益类科目,所以初始入账不会影响当期的会计利润,也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产,则需要调整资产的入账价值,对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则,影响会计信息的可靠性,所以不应该确认递延所得税资产”。
2023-05-13
你好同学,你这里是属于免税合并形成的这个递延所得税负债。那么这个时候,这个递延所得税负债就直接冲减商誉所形成的金额。
2020-08-29
相关问题
相关资讯

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×