@朴老师，然后再做 借应交税费贷所得税费用或者以前年度损益调整， 这个分录是25.01做？为什么呢？

冲减多计提的所得税哦 因为所得税退回了

今年退回时，不是直接：借：银行 贷：应交税费 吗？ 借应交税费贷所得税费用或者以前年度损益调整，这个分录 借：应交税费 0.5 贷：以前年度损益调整或所得税费用 0.5，应该是假如25.01还没银行缴费前做吧？ 已经缴纳了，不是直接做上面那个吗？

是的，如果缴纳了就都做，没缴纳就不做冲减计提缴纳所得税的分录

意思是缴纳了，然后多缴退回 ，就同时做： 1、借：银行 0.5 贷：应交税费 0.5 2、借：应交税费 0.5 贷：以前年度损益调整 0.5，这样吗？ 这样，应交税费借方不是又有余额0.5了吗？ 本来24.12反结账已经是按实际的计提了，25.01是多缴款了，借方余额0.5，但同时做了上面2个分录后，应交税费借方余额还是0.5呢

对的，是0.5哦，就是退回的金额

做两笔分录，应交税费借方不是又有余额0.5了吗？科目余额不平呢，老师

正好冲减了，你最后那0.5的分录咋做的

反结账24.12月时，做了一下分录： 1、借：固资 贷：其他应收 2、借：管费 贷：累计折旧 3、借：所得税费用 9.5 贷：应交税费 9.5（重新计提，因为原先是计提10）， 现在25.01已经支付了10元， 分录： 1、借：应交税费 10 贷：银行 10 这样应交税费这里就有借方余额0.5元。 等退税下来，我就直接 2、借：银行0.5 贷：应交税费 0.5 ，科目余额不是已经平了吗？ 再做：借：应交税费 0.5 ，贷：以前年度损益调整 0.5 ，应交税费余额又有借方0.5了

不是呀，那你按9.5计提的就不用做冲减0.5的最后这两个分录了

我24.12是按9.5计提了，但是25.01已经实际缴纳了10了呀，已经交税了。那这里25.01入账后，应交税费已经 借方余额0.5了。 那后期退税到账后不是，直接 借：银行 贷 应交税费0.5，这样科目余额不是平了吗？？那您说再说一个借：应交税费 0.5 ，贷：以前年度损益调整 0.5 ，应交税费余额又有借方0.5了。我得意思不是这样吗？

那你就不要做后面那个0.5的了

好的，那就对了是吧老师。没有其他分录了要做了