老师您好汇算清缴时社会保险账载金额，实际发生额，税收金额分别怎么填写。 比如：计提时， 借：管理费用-社会保险（公司+个人）1000 贷：应付职工薪酬-社会保险（公司）700 其他应付款-社会保险（个人）300 发放时： 借：应付职工薪酬-社会保险（公司）700 其他应付款-社会保险（个人）300 贷：银行存款1000 这种情况下账载金额，实际发生额，税收金额怎么填写呢？

账载金额填写1000还是700，实际发生额填1000还是700税收金额700，

税收金额就是单位承担的部分，帐载也是一样的700

账载金额填的不是应付职工薪酬计提的贷方吗？实际发生额是不是可以理解成管理费用借方，

你这里记得是单位承担部分就可以，理解没问题

那具体如果单位承担了个人社保部分，应该怎么做分录合适？ 有一些人把承担的个人部分作为营业外支出。

对的，直接计入营业外支出就可以

小企业会计准则下，如果计入营业外支出，那单独设计一个二级科目吗？

汇算清缴的时候是不是还要做纳税调整？

不需要做纳税的可以扣除

没明白什么意思。不需要做纳税的可以扣除是什么意思？关于这一项营业外支出个人社保部分是要调增不允许所得税前扣除，还是可以税前扣除呢？

是可以在企业所得税税前扣除的

这个好疑惑啊，有很多人说不能扣除。我都搞不清了

单位承担的，有发票怎么不可以扣除

我说的是公司承担的个人社保部分。也就是计入营业外支出的部分

是的，可以扣除的这个

那公司承担的公积金个人缴纳部分处理也跟社保情况一样吗