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20年6月A公司投资成立了全资子公司--B公司(独立核算),因为是认缴没有实缴,所以A公司没有做长期股权投资的账务处理,期间B公司产生了150万未分配利润,22年12月时B公司注销了,150万未分配利润上交到A公司,A公司贷记了投资收益。24年A公司税务风险提示22年度报表上长期股权投资为0,可能存在不应享受投资收益免征企业所得税优惠政策。终上所述,请问1、A公司对B公司的投资事实在会计和税务上是否成立?2、A公司需要借记一笔长期股权投资,贷记其他应付款吗?

2024-04-18 09:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-04-18 09:11

你好,同学 A公司要做一笔 借长期股权投资 贷营业外收入

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快账用户7977 追问 2024-04-18 09:13

A公司做的这笔分录是做在哪一年呢?

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齐红老师 解答 2024-04-18 09:14

应该是投资的当年,正常情况下

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快账用户7977 追问 2024-04-18 09:17

如果借长期股权投资,贷营业外收入,那这150万A公司不是就要重复交企业所得税了吗?

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齐红老师 解答 2024-04-18 09:23

现在税务局让你们缴税吗,

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齐红老师 解答 2024-04-18 09:23

如果确定要你们缴税的话,不做这笔分录了

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快账用户7977 追问 2024-04-18 09:25

没有让我们缴税,让我们不要动22年报表,自查风险把23年报表做好,不知道是什么一起

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齐红老师 解答 2024-04-18 09:26

那这笔分录,补23年度,金额总投资是的对方净资产金额乘以你们

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齐红老师 解答 2024-04-18 09:26

乘以你们的持股比例的

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快账用户7977 追问 2024-04-18 09:28

A公司100%持股,B公司已经在22年12月注销了,如果23年在A公司补这笔分录,那不就一直挂在账上,后面要怎么冲销呢?

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齐红老师 解答 2024-04-18 09:29

注销的话,不能补了 现在你们补不了长投了

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快账用户7977 追问 2024-04-18 09:34

A公司对B公司的投资事实算成立吗?虽然没有实缴,但是B公司章程上有明示A公司100%控股,B公司要注销,账上未分配利润也只能交到A公司,并且A公司也记了投资收益,后面如果A公司分红这笔收益也会缴纳个税,这个逻辑是对的嘛?^O^

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齐红老师 解答 2024-04-18 09:35

是的,你说的逻辑是对的

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