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A公司原持有B公司60%的股权,其账面余额为9 000万元,未计提减值准备。20X1年1月1日,A公司将其持有的B公司20%的股权出售给C公司(A公司与C公司不存在关联方关系),收取价款4 400万元(不考虑增值税因素),当日B公司可辨认净资产公允价值为21 000万元。C公司原持有B公司10%的股权,投资成本为1500万元,确认为其他权益工具投资。A公司与C公司同时取得对B公司的原投资,原投资日B公司可辨认净资产公允价值总额为13 500万元(假定可辨认净资产的公允价值与账面价值相同)。自取得对B公司长期股权投资后,B公司实现净利润7 000万元。假定B公司一直未进行利润分配。除所实现净损益外,B公司未发生其他计入其他综合收益的交易或事项。 要求:(1)编制A公司处置长期股权投资的相关会计分录。 (2)编制C公司追加投资的相关会计分录。2021-12-24 17:13 1借银行存款4400 贷长期股权投资3000 投资收益14002021-12-24 这么做对吗老师

2021-12-24 19:26
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-12-24 22:17

这里关于出售的处理是没问题的,正确。

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快账用户5739 追问 2021-12-24 22:22

调整长投账面价值剩余6000万,与原来公允差额是600(6000-13500*40%) 投资日至处置日实践净利润7500 借长投~损益调整3000 贷盈余公积300 利润分配未分配利润2700 第2问的会计分录如下 1追加投资是4400 借长投~投资成本4400 借长投~损益调整7500 贷盈余公积750 利润分配未分配利润6750 第二部应该是图片上的解答方式,还是上面文字

调整长投账面价值剩余6000万,与原来公允差额是600(6000-13500*40%)
投资日至处置日实践净利润7500
借长投~损益调整3000
贷盈余公积300
利润分配未分配利润2700
第2问的会计分录如下
1追加投资是4400
借长投~投资成本4400

借长投~损益调整7500
贷盈余公积750
利润分配未分配利润6750
第二部应该是图片上的解答方式,还是上面文字
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齐红老师 解答 2021-12-24 22:24

你后面调整的是持有期间实现的利润嘛,你前面利润如果说是七千万的话,七千万乘以40%应该是2800万的利润。你这里调整了是750万,这个是怎么来的?

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快账用户5739 追问 2021-12-25 10:56

750万是它那个可变资产增加的那个部分,那部分应该全都是净利润,我理解的,然后他之前不是10%的持股吗?就相当于我要在这一次把C公司的持股调到权益性投资里边儿,所以这样的话呢,就是要把之前做一个这个调整,也就是说把他们在持有10%利润,调到这个产权投资里边儿。

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齐红老师 解答 2021-12-25 11:46

不是的,他是这个样子,就是说你后面的那个净资产,它是后面增加的,你这里是不调整的成本法调整为权益法,只是调整三部分,第一部分就是初始的那个净资产份额,如果说大于你的投资成本,确认为营业外收入,持有期间的投资收益要进行处理。还有就是持有期间的其他综合收益和资本公积的变动要处理。

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