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企业所得税汇算清缴的时候,固定资产500万以下,一次性扣除政策,要是汇算清缴的时候,500万以下的固定资产一次性扣除了的话,往后公司自己的账上怎么做?是要手工记录一次性扣除的费用,往后年度不再扣除吗?报税的时候,企业所得税的填报内容

2024-01-27 14:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-01-27 14:13

你好,你当年就享受了一次性扣除政策,那后面就不能提折旧,再次扣除

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快账用户1591 追问 2024-01-27 14:21

那比如我报税的时候一次性扣除申请了之后,我账上得怎么做账借贷?

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齐红老师 解答 2024-01-27 22:51

账务处理如下: 1、在购入当月时: 借:固定资产 应交税费-应交增值税-进项税 贷:银行存款 2、到次月时: (1)计提折旧 借:管理费用 贷:累计折旧 (2)确认递延所得税负债 借:所得税费用 贷:递延所得税负债-固定资产一次性扣除 3、购入资产后的第2个月: (1)计提折旧 借:管理费用 贷:累计折旧 (2)冲减递延所得税负债 借:递延所得税负债-固定资产一次性扣除 贷:所得税费用 还需要注意企业所得税申报填写

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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