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老师,有关于500万以下的固定资产一次性抵扣事项问题,问题一:一次性购入多个固定资产,是不是可以选择一件或者多件,进行固定资产的一次性抵扣。问题二,时间问题,固定资产首次进行折旧的当年可以选择,,是否是当年的任意时间都可以选择?

2023-10-22 12:59
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-10-22 13:02

您好,1.是的,企业自愿选择 2.是的,但最少是季度申报时,月度也没有申报所得税,只用增值税, 提示一点,加速折旧只是申报时,账面上不是加速折旧的,还是按税法年限用直线法折旧哦

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快账用户2832 追问 2023-10-22 13:11

老师,有关于问题二,例如我是4月份购进的固定资产,是否可以在第二季度申报的时候进行一次性扣除,也可以选择第三季度后者第四季度进行一次性扣除,或者选择年度汇算清缴的时候进行一次性扣除;还是只能选择某一个时间点进行一次性扣除?

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齐红老师 解答 2023-10-22 13:17

您好,是否可以在第二季度申报的时候进行一次性扣除,也可以选择第三季度后者第四季度进行一次性扣除,是的,不管在哪季度,年度还汇缴都要填那张A105080表,年度肯定要申报 企业所得税法实施条例规定,企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。固定资产一次性税前扣除政策仅仅是固定资产税前扣除的一种特殊方式,因此,其税前扣除的时点应与固定资产计算折旧的处理原则保持一致。固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。比如,某企业于2018年12月购进了一项单位价值为300万元的设备并于当月投入使用,则该设备可在2019年一次性税前扣除。

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快账用户2832 追问 2023-10-22 13:21

老师,您的意思是说,选择当月投入设备的任何一个季度都可以,是吗?

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齐红老师 解答 2023-10-22 13:22

您好,是的呢 固定资产在投入使用月份的次月“所属年度”一次性税前扣除

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快账用户2832 追问 2023-10-22 13:23

老师,您的意思是说,选择当月投入设备次月,这是折旧开始的当月的任何一个季度都可以,是吗?

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齐红老师 解答 2023-10-22 13:24

您好,是的,是这么理解的

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