老师，盘盈固定资产汇算清缴时需要做纳税调整吗？

你好，这个不用做纳税调整的

有发票的，不需要做调整的。

根据总局【2018】15号公告规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。 年报填写实例（注：分录编写依据会计准则，不考虑增值税情况）进行资产损失专项申报的企业（涉及重组除外）汇算清缴时需填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表、A105000纳税调整项目明细表。固定资产涉及折旧税会差异的还需填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表。 A105090  A105000  A105080   如果日常情况下，企业对固定资产的会计处理和税务处理没有任何差异的话，那么固定资产处置损失的处理是相对简单的。 二哥税税念公司2019年12月31日出售了一台机器。设备2016年12月购入，入账价值80万，2017年开始折旧（不考虑残值），折旧期限为5年，每年折旧16万。该资产税法折旧和会计折旧时间、年限均相同。 出售时候，账面累计折旧48万，净值32万。出售收入30万，不考虑增值税。  我们先做做分录。 借：固定资产清理 32万 借：累计折旧 16万*3=48万 贷：固定资产 80万 借：银行存款 30万 贷：固定资产清理 30万 借: 营业外支出 2万 贷：固定资产清理 2万 2019年汇缴申报表的填写   这里资产的计税基础，填报纳税人按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。 由于该资产税收上折旧年限和会计处理一下，其实2019年处置时候，其资产计税基础和账上资产净值是一样的，也就是32万。 然后我们再看看表格中的资产损失的税收金额，其实它是在资产计税基础上算的，32万-30万处置收入，也是2万。 所以，这个案例中是非常标准的，也很简单，不存在纳税调整。 最后在把A105080和A105000补上即可。   其实这个案例里面，由于日常核算中，税会并无差异，该固定资产处置在会计上确认损失2万元，税法确认损失2万元。 但是如果平时税会就有差异呢，也就是处置时候资产的计税基础和账面价值它就不一样，那相应的处置时候资产损失的账面价值和计税基础也是不一样的，那肯定就是有调整的。

购入的固定资产有发票，不需要调整的，在105090那个表格里面填写。

你好，不需要啊，这个你看名字，是调整明细表，你没有调整，数字都是自动带出来的