（2021年）甲企业2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019年取得第一笔收入，2020年开始盈利，2021年甲企业将该项目转让给乙企业，乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有（ ）。 A.乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B.甲企业从2019年开始享受“三免三减半”优惠政策 C.甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款 D.乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半“优惠政策的起始年度 E.享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备 【答案】AB 老师为何这个E选项是错误的？

甲公司 2×19 年 12 月 1 日购入设备一台，原值 150 万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为 5 年；会计规定采用年数总和法，折旧年限为 5 年。税前会计利润各年均为 1 000 万元。2×21 年 12 月 31 日预计 2×22 年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为 25%。 所得税资料：经当地税务机关批准，甲公司自 2×20 年 1 月 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“税收优惠政策，前 3 年免交企业所得税，即 2×20 年至 2×22 年，第 4 年开始按照 15%的税率交纳企业所得税，即 2×23 年及以后。 要求：根据上述资料，分别计算各年的递延所得税、应交所得税以及所得税费用的发生额，并编制相应的账务处理。（答案中的金额单位用万元表示）

假定某居民个人年内取得如下所得：（1）每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。（2）5月份取得劳务报酬所得1000元。（3）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入220000元，该房产造价120000元，另支付交易费用等相关费用4000元；（4）储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元；计算综合所得应预扣预缴个人所得税税额（其中的工资薪金所得只需计算1月-4月的）、其它所得应缴个人所得税税额及综合所得汇算清缴应纳个人所得税税额。综合案例22019年1月，甲公司向王女士支付工资13500元，王女士在该月除由任职单位扣缴“三险一金”2560元外，还通过单位缴付企业年金540元，自行支付税优型商业健康保险费200元。2月，该公司应支付王女士工资13500元，同时发放春节的过节福利费4500元，合计18000元。单位扣缴“三险一金”，王女士缴付企业年金、支付税优型商业健康保险费等金额均与1月份相同。已知其他方面情况如

根据财税〔2018〕164号《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策：居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为: 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。 从下表规定中大家可以发现从2019年1月1日至2021月12月31日这三年期间，可以任意在两种年终奖计税方法中选择，而两种方法的计算结果可能不同。例如，企业职工小刘月工资10000元，不考虑其他专项附加扣除。 第一种情况：2019年12月单位发放一次性年终奖36000元。那么，小刘年终奖应缴纳的个人所得税为多少元？ 第二种情况：2019年12月单位发放一次性年终奖36001万元。那么，小刘年终奖应缴纳的个人所得税为多少元？ 综合所得税率表（按月） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过3000元的 3 0 2 超过3000元至12000元的部分 10 210 3 超过12000元至25000元的部分 20 1410 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660 5 超过35000元至55000元的部分 30 4410 6 超过55000元至80000元的部分 35 7160 7 超过80000元的部分 45 15160

公司全年主营业务收入2000万元，其他业务收入200万元，公司全年主营业务成本1200万元。公司2022年销售费用260万元，其中发生广告费和业务宣传费190万元，以前年度累计结转广告费和业务宣传费90万元。管理费用220万元，研究费用40万元，业务招待费30万元，财务费用24万元，其中银行金融机构利息支出为30万元，汇兑损失2万元，取得国债利息收入8万元，税金及附加46万元，计提资产减值准备60万元。权益性投资成本法核算下的投资收益34万元已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)2022年1月10日为扩大产能新购入生产设备5台，原价240万，企业按照直线法计提折旧，折旧年限为10年，净残值率为5%，与税法规定的最低折1旧年限相同，购入后当月投入使用，(注:该设备享受固定资产一次性扣除优惠政策)公司2022年度以自主研发方式进行被动房新型门窗材料的研发活动，该项目研发费用40万元，全部费用化处理，营业外收入40万元，其中债务重组利得26万元，确实无法信付的应付款项10万元，非流动资产处置利得4万元。营业外支出35万元，其中通过红字会向希望小学捐款30万元，计算应纳企业所得税

（2021年）甲企业2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019年取得第一笔收入，2020年开始盈利，2021年甲企业将该项目转让给乙企业，乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有（ ）。 A.乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠 B.甲企业从2019年开始享受“三免三减半”优惠政策 C.甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款 D.乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半“优惠政策的起始年度 E.享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备 【答案】AB 老师为何这个E选项是错误的？