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甲公司 2×19 年 12 月 1 日购入设备一台,原值 150 万元,净残值为零。税法规定采用年限平均法计提折旧,折旧年限为 5 年;会计规定采用年数总和法,折旧年限为 5 年。税前会计利润各年均为 1 000 万元。2×21 年 12 月 31 日预计 2×22 年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为 25%。 所得税资料:经当地税务机关批准,甲公司自 2×20 年 1 月 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“税收优惠政策,前 3 年免交企业所得税,即 2×20 年至 2×22 年,第 4 年开始按照 15%的税率交纳企业所得税,即 2×23 年及以后。 要求:根据上述资料,分别计算各年的递延所得税、应交所得税以及所得税费用的发生额,并编制相应的账务处理。(答案中的金额单位用万元表示)

2021-12-27 21:31
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2021-12-27 21:59

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