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老师,请教一下,即征即退的账务怎么处理呢

2023-09-04 11:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-09-04 11:12

收到的退税收入应记入“营业外收入”科目里的,所以会计分录如下: 借:银行存款 贷:营业外收入

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快账用户2677 追问 2023-09-04 12:18

没有收到之前怎么做呢? 因为现在增值税报表上面有个即征即退的,要计提一下吗?

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齐红老师 解答 2023-09-04 12:24

增值税是不计提的

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快账用户2677 追问 2023-09-04 12:59

那从银行扣款的时候账务怎么做呢

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快账用户2677 追问 2023-09-04 13:06

就是增值税销项是小于进项的,但是申报的增值税表上面在即征即退那里有个缴款,现在就通过银行缴纳了。这样不知道是啥情况,账务怎么处理?

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齐红老师 解答 2023-09-04 13:11

借应交税费 贷银行存款

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快账用户2677 追问 2023-09-04 14:49

老师,就是不计提了,也没有增值税转啥的,是吧。 如果有退回,就借:银行存款 贷:营业外收入

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齐红老师 解答 2023-09-04 14:52

增值税不叫计提的哦

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快账用户2677 追问 2023-09-04 16:39

哦哦,不是计提,是结转。那要怎么账务处理呢?(增值税销项是小于进项的,但是申报的增值税表上面在即征即退那里有个缴款,银行已经扣缴)

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齐红老师 解答 2023-09-04 16:45

 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税

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快账用户2677 追问 2023-09-05 09:39

老师,这些分录上个月都做过了,进项大于销项不用缴税的。但是却出现了即征即退的税额,因为是运输行业是不是有开票超过多少就要即征即退呢?如果是这样的情况,当月缴纳之前没有做过任何操作,账务怎么操作呢?

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齐红老师 解答 2023-09-05 09:46

即征即退的你正常操作就可以了

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快账用户2677 追问 2023-09-05 10:13

第一次接触即征即退,要怎么做呢

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齐红老师 解答 2023-09-05 10:16

1、缴纳即征即退增值税时,借:应交税费-应交增值税(已交增值税),... 2、收到增值税的退税时,借:银行存款,贷:营业外收入-政府补助; 3、结转本年利润,借:营业外收入-政府补助,贷:本年利润。

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