Q
老师，请教一下，即征即退的账务怎么处理呢
2023-09-04 11:11
2023-09-04 11:12
收到的退税收入应记入“营业外收入”科目里的，所以会计分录如下： 借：银行存款 贷：营业外收入
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没有收到之前怎么做呢？ 因为现在增值税报表上面有个即征即退的，要计提一下吗？
增值税是不计提的
那从银行扣款的时候账务怎么做呢
就是增值税销项是小于进项的，但是申报的增值税表上面在即征即退那里有个缴款，现在就通过银行缴纳了。这样不知道是啥情况，账务怎么处理？
借应交税费 贷银行存款
老师，就是不计提了，也没有增值税转啥的，是吧。 如果有退回，就借：银行存款 贷：营业外收入
增值税不叫计提的哦
哦哦，不是计提，是结转。那要怎么账务处理呢？（增值税销项是小于进项的，但是申报的增值税表上面在即征即退那里有个缴款，银行已经扣缴）
借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税
老师，这些分录上个月都做过了，进项大于销项不用缴税的。但是却出现了即征即退的税额，因为是运输行业是不是有开票超过多少就要即征即退呢？如果是这样的情况，当月缴纳之前没有做过任何操作，账务怎么操作呢？
即征即退的你正常操作就可以了
第一次接触即征即退，要怎么做呢
1、缴纳即征即退增值税时，借：应交税费-应交增值税（已交增值税），... 2、收到增值税的退税时，借：银行存款，贷：营业外收入-政府补助； 3、结转本年利润，借：营业外收入-政府补助，贷：本年利润。