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这题为什么不是这么做？ 借：银行存款106 贷：合同负债106 借：合同负债100 带：主营业务收入94.34 应交税费-应交增值税（销项税额）4.53
2023-08-25 08:27
2023-08-25 08:38
您好同学： 是不是题目忘记上传了？祝您学习愉快。
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借：银行存款106 贷：合同负债106 借：合同负债98.87 贷：主营业务收入94.34 应交税费-应交增值税（销项税额）4.53
我不明白这个待转是为什么？为什么不是直接全部先计入合同负债，再分开主营业务收入和增值税
您好同学： 在客户消费储值卡时，冲减合同负债，因为有些是不会被消费的金额，所以不能全部冲减合同负债，而是要把不会被消费的部分扣除。然后再分别计算主营业务收入和增值税（销项税额）。
不是问这个，我文字打的是我自己做的，题目里的是答案。我不明白题目里为什么要把合同负债和待转税分开那么做。
分配多少，还有税额我知道怎么分配的。就是不明白第一部还没消费只是收款，他为什么要做个待转，而不是客户来消费的时候直接做销项税额。
您好同学： 在《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号)中写到：按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。 本题中，在销售储值卡的时候，甲公司的纳税还没有发生，只有当客户消费的时候才产生纳税义务，因此在销售储值卡的时候，计入应交税费——待转销项税额。