请问老师：【资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表】这个表怎么填，没有固定资产

同学您好，有相关业务就填，没有可不填，举例说明 2020年12月新购进固定资产属于设备、器具，且单位价值不超过500万元，按照规定允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，请问我公司在2020年汇算时享受一次性扣除政策，还是在20201年汇算时享受一次性扣除政策？河南省税务局答：您好！您所咨询的问题收到。现针对您所提供的信息回复如下：根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定，一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧……（二）固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除

2023-07-17

你好，帐载金额是会计做账的计提金额税收金额是按照资产的成本金额

2023-10-18

同学你好填报原则： (1)自该固定资产开始计提折旧起，在税收折旧大于一般折旧的折旧期间内，必须填报本表。税收折旧是指纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产，采取税收加速折旧或一次性扣除方式计算的税收折旧额;一般折旧是指该资产按照税收一般规定计算的折旧金额，即该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额。固定资产税收折旧与会计折旧一致的，纳税人不涉及纳税调整事项，但是涉及减免税核算事项，在月(季)度预缴纳税申报时，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。固定资产税收折旧与会计折旧不一致的，当固定资产会计折旧金额大于税收折旧金额时，在月(季)度预缴纳税申报时不进行纳税调增(相关事项在汇算清缴时一并调整)，但需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表;当固定资产会计折旧金额小于税收折旧金额时，在月(季)度预缴纳税申报时进行纳税调减，同时需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。 (2)自固定资产开始计提折旧起，在税收折旧小于等于一般折旧的折旧期限内，不填报本表。固定资产本年先后出现税收折旧大于一般折旧和税收折旧小于等于一般折旧两种情形的，在税收折旧小于等于一般折旧折旧期内，仍需根据该固定资产税收折旧大于一般折旧的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至本年最后一次月(季)度预缴纳税申报。 (3)本表第5列仅填报纳税调减金额，不得填报负数。 (4)以前年度开始享受加速折旧政策的，若该固定资产本年符合第(1)条原则，应继续填报本表。

2021-04-16

可以呀，这个表格就是有就填

2022-04-14

该表有2部分内容涉及申报具体事项，分别是第1行“加速折旧、摊销”、第2行“一次性扣除”。根据A201020《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》填报说明，填报原则纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定固定资产优惠政策的，应按以下原则填报： 1．自该固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表。 2．自固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内，不填报本表。按照上述原则填写，不会出现4行6列数据越来越小的情况。

2021-04-14