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老师,进口一批货,计入库存商品的金额是报关单美金金额还是缴纳进口海关增值税完税金额呢,分录是不是,借:库存商品 贷:应付账款??

2023-06-07 09:29
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-06-07 09:30

你好,是一般纳税人单位购进货物? 

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快账用户2415 追问 2023-06-07 09:33

是的老师,香港到深圳一般纳税人

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齐红老师 解答 2023-06-07 09:35

你好 借:库存商品(不含增值税价款%2B关税)  ,应交税费—应交增值税(进项税额),  贷:应付账款等科目

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快账用户2415 追问 2023-06-07 09:41

老师,增值税税费交款的回单已经入账做分录,借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款了,按您发的是不是入了两次增值税了?

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齐红老师 解答 2023-06-07 09:41

你好,只有一次增值税,就是计入进项税额了 

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快账用户2415 追问 2023-06-07 09:49

因为进口要缴纳增值税,回单做附件,我是不是借:应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 这个分录没问题吧

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齐红老师 解答 2023-06-07 09:50

你好,进口的增值税是这样做分录

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快账用户2415 追问 2023-06-07 09:50

老师,进口货物,库存商品金额按进口海关增值税发票的完税价格吗, 分录为借:库存商品,贷:应付账款, 扣款增值税分录为 借:应交税费-应交增值税-进项税额, 付货款的时候 借:应付账款 贷:银行存款 这些分录正确吗老师

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齐红老师 解答 2023-06-07 09:54

你好,是的,是这样的

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快账用户2415 追问 2023-06-07 09:55

老师,那就是借:库存商品 贷:应付账款?

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快账用户2415 追问 2023-06-07 09:56

库存商品入账借方金额是海关增值税完税价格吗?

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齐红老师 解答 2023-06-07 09:57

你好,库存商品入账金额=增值税完税价格%2B关税 

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快账用户2415 追问 2023-06-07 10:03

没有关税,应付账款对象是香港公司,正常完税价格人民币15054.69元, 借:库存商品15054.69 贷:应付账款15054.69?? 还是应付账款设置美金币别呢

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齐红老师 解答 2023-06-07 10:06

你好,没有关税,就是库存商品入账金额=增值税完税价格。 购进的时候,是需要把美元折算成人民币金额入账的  

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快账用户2415 追问 2023-06-07 10:09

老师,那这个应付账款科目还要设置外币币别吗,

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齐红老师 解答 2023-06-07 10:11

你好,应付账款科目,是还要设置外币币别的

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快账用户2415 追问 2023-06-07 10:14

老师,正常应付账款贷方直接填15054.69元是吗,但是设置外币的话我报关单是2192美金,当月的汇率是6.8805这样贷方金额有差异怎么办

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齐红老师 解答 2023-06-07 10:14

你好,购进的时候,是没有差额的啊 

你好,购进的时候,是没有差额的啊 
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快账用户2415 追问 2023-06-07 10:17

那我不用设置美金币别,贷方直接应付账款15054.69可以吗

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齐红老师 解答 2023-06-07 10:19

你好,进口购进的时候,是需要设置外币的

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