你好，老师，我想咨询一下，2022年计提的工资，还没有发放完毕，老板不在，剩余工资要等老板20号回来才可以发放。现在税务局要催着做汇算清缴。那剩余工资我是做税前扣除还是不能扣除？

老师，你好，我想问下，我2020年在做2019年企业所得税汇算清缴的时候，根据2019年的余额表来填写的，余额表显示实际发放比计提的少了，导致工资薪金调整明细里面调整后，我还补交了企业所得税，不知道是不是错了。因为12月计提了12月的工资，但是12月的工资要在1月发放。

老师，我公司是做军训培训的，那教官研究制定培训方案，也是可以有加计扣除的对吧？制定方案的策划人之前都没有计提发放工资，我可以直接在汇算清缴的时候把制定方案的两个人员有培训的几个月工资加起来做加计扣除吗？要怎么算呢？是不是不用账务处理直接汇算清缴的时候填加计扣除表另外做辅助账就好了？

老师：请问一下，现在要汇算清缴了。之前年份账中前面会计做了原材料的预估，就有519155.75元，计提了人工工资还未发放有477721元。这个肯定是没有材料票可以冲掉预估的，另外人工工资也不可能再做发放的。这个若做汇算调增，是放在哪里，人工资应该就是比如我账面做了100万，而这里并没有发放47万多就要税法53万，调增47万？？另外这个预估的材料怎么填汇算清缴表？如果调了，我的账还去调整吗？按理汇算调表不调账，但我不账上一直挂着去年的应付-预估货款和工资吗？

#提问#我们是工程劳务公司简易计税挂在2022年在工程施工科目下挂450967项目没有完，在2022年没有做结转，也没有给工人申报个税，只是把工资发完了，在2023年项目完了之后在做成本结转。没有申报个税做了临时工资可以吗？如果要调整用不用在2022年汇算清缴时调整还是不用，麻烦老师回复一下

你好，老师，我想咨询一下，2022年计提的工资，还没有发放完毕，老板不在，剩余工资要等老板20号回来才可以发放。现在税务局要催着做汇算清缴。那剩余工资我是做税前扣除还是不能扣除？