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请问老师,2021年计提的费用2万元,因无发票也没有实际支付,在2021年企业所得税汇算清缴时调增处理了。企业2022年4月冲减了这笔费用。从税务师的角度,我查了一下有两种说法,就是图片里的两种,第一种,2022年调减,第二种覆盖21年申报。因为21年和22年企业都是小微企业100万以下。21年企业所得税5%。2022年企业所得税2.5%。我两种方法都计算了一下。发现覆盖申报缴纳的企业所得税更少一些。

请问老师,2021年计提的费用2万元,因无发票也没有实际支付,在2021年企业所得税汇算清缴时调增处理了。企业2022年4月冲减了这笔费用。从税务师的角度,我查了一下有两种说法,就是图片里的两种,第一种,2022年调减,第二种覆盖21年申报。因为21年和22年企业都是小微企业100万以下。21年企业所得税5%。2022年企业所得税2.5%。我两种方法都计算了一下。发现覆盖申报缴纳的企业所得税更少一些。
请问老师,2021年计提的费用2万元,因无发票也没有实际支付,在2021年企业所得税汇算清缴时调增处理了。企业2022年4月冲减了这笔费用。从税务师的角度,我查了一下有两种说法,就是图片里的两种,第一种,2022年调减,第二种覆盖21年申报。因为21年和22年企业都是小微企业100万以下。21年企业所得税5%。2022年企业所得税2.5%。我两种方法都计算了一下。发现覆盖申报缴纳的企业所得税更少一些。
2023-04-30 11:29
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-04-30 11:36

您好,那您后期做会计红字,同时企业所得税纳税调减

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快账用户7204 追问 2023-04-30 11:44

税务上可以次年调减的对吧?如果说是21年是小微企业税率5%,22年不是小微企业,税率25%那企业会多缴纳税了吧。

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齐红老师 解答 2023-04-30 12:45

您好,22年冲减费用,做纳税调减,整体不影响应纳税所得额

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齐红老师 解答 2023-04-30 12:45

您好,没有,整体任意年度不影响应纳税所得额

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快账用户7204 追问 2023-04-30 13:01

老师,您看图片为什么我算出来的,两种方法缴纳的企业所得税金额会不一致呢?

老师,您看图片为什么我算出来的,两种方法缴纳的企业所得税金额会不一致呢?
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齐红老师 解答 2023-04-30 13:19

因为有一个计算是错误的

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快账用户7204 追问 2023-04-30 13:22

请问老师哪里错误,谢谢

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齐红老师 解答 2023-04-30 13:37

调减费用后没有纳税调减

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快账用户7204 追问 2023-04-30 13:56

老师,覆盖申报图片,显示21年退税了呀?

老师,覆盖申报图片,显示21年退税了呀?
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齐红老师 解答 2023-04-30 15:25

在K25的位置有纳税调增

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快账用户7204 追问 2023-04-30 15:35

K30那里已经把调增的冲减了

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快账用户7204 追问 2023-04-30 15:40

图片中的覆盖申报结果就是合计缴纳13呀

图片中的覆盖申报结果就是合计缴纳13呀
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齐红老师 解答 2023-04-30 16:01

您好,22的应纳税所得额是40

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快账用户7204 追问 2023-04-30 16:04

但是税务就是认为你冲减的是当年的,就让按照42交税的。解释过了,说是冲减2021年的费用。税务让覆盖21年的申报。

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快账用户7204 追问 2023-04-30 16:06

说是21年多缴纳的2万的税款回到21年覆盖申报。

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齐红老师 解答 2023-04-30 16:33

两年应纳税所得额合计是90,如果税务让您更正纳税申报表也一样分别是50和40,即最后结果是相同的

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齐红老师 解答 2023-04-30 16:33

右侧计算是错误的

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快账用户7204 追问 2023-04-30 16:38

如果没有计提和冲减2万的情况下。58-6=52,48-8=40。利润总额是92才对吧?

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齐红老师 解答 2023-04-30 16:46

您好,不好意思,是应纳税所得额合计是92

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齐红老师 解答 2023-04-30 16:46

您好。就是21年是52,22年是40

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同学,你好 你说的覆盖申报是怎么申报的 这个计提意思是多提了,所以22年冲掉了是吧
2023-04-29
您好,那您后期做会计红字,同时企业所得税纳税调减
2023-04-30
尊敬的学员您好!汇算清缴当年计提没有实际发生的成本需要做纳税调增,提高了当年的利润,这部分需要纳税。在第二年的时候做了冲减,账务上,跨年取得发票后,先冲销原暂估分录;再按照发票上注明的金额和税额入账;注意涉及的损益类,需要通过“以前年度损益调整”科目代替。这样不影响22年的
2023-04-30
你好;  1. 之前没有发; 你先调增处理 ;2. 之后发了 你在考虑调减处理的 ;   3. 一定要注意汇算之前是否发了没有;才能去 判断是否填写调增或者调减的  
2023-05-12
你好 直接会减掉2021年度的亏损额
2022-12-21
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