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某企业预计年销售收入7000万元,假设本地销售1000万元,华东地区销售6000万元,需要支付广告费支出1200万元,预计业务招待费支出80万元。 方案一:产品销售统一在本公司核算,需要在当地和华东地区分别投入广告费400万元和800万元,业务招待费80万元。 方案二:签于产品主要分布在华东,可在华东设立独立核算的销售公司,销售公司设立以后,与该企业联合起来做广告宣传。成立公司估算需要支付场地、人员工资等相关费用30万元,向当地和华东地区分别支付广告费400万元,800万元,其中华东销售公司销售额6000万元,A企业向华东销售公司按照出厂价5000万元做销售,该企业当地销售额1000万,A企业发生业务招待费40万元,销售公司发生业务招待费40万元。从所得税税负角度来看,该企业应采用哪种方案?

2023-04-16 22:06
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-04-17 00:25

您好,我来做这个题目。

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齐红老师 解答 2023-04-17 00:29

方案一 统一核算 : 销售收入=7000 费用=1200+80=1280 广告费扣除限额=7000*0.15=2250 所以广告费全额扣除 业务招待费的扣除限额=min(80*0.6,7000*0.005)=35

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齐红老师 解答 2023-04-17 00:31

应纳税所得额=7000-1200-35=5765 应交所得税=5765*0.25=1441.25

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齐红老师 解答 2023-04-17 00:43

方案二 独立核算 A企业销售收入=1000+5000=6000 费用=400+40=440 广告费扣除限额=6000*0.15=900,所以全额扣除。 招待费扣除限额=min(6000*0.005,40*0.6)=24 应纳税所得额=6000-400-24=5576 应交所得税=5576*0.25=1394 华东公司: 销售额=6000 销售成本=5000 费用=30+800+40=870 广告费扣除限额=6000*0.15=900 所以广告费全额扣除 业务招待费=min(40*0.6,6000*0.005)=24 应纳税所得额=6000-5000-24-800-30=146 应交所得税=146*0.25=36.5 合计应交所得税=1430.5

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齐红老师 解答 2023-04-17 00:45

从所得税的角度 方案二比较好。

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齐红老师 解答 2023-04-17 00:50

方案一 广告费的地方数据要重新算一下: 方案一 统一核算 : 销售收入=7000 费用=1200+80=1280 广告费扣除限额=7000*0.15=1050 所以广告费不得全额扣除 业务招待费的扣除限额=min(80*0.6,7000*0.005)=35 应纳税所得额=7000-1050-35=5915 应交所得税=5915*0.25=1478.75 从所得税的角度 方案二比较好。

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快账用户2199 追问 2023-04-17 08:22

还得帮我算一下净利润

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快账用户2199 追问 2023-04-17 08:39

还有,方案一我觉得是这样算的,但是方案二,它的筹划应该是增加了扣除限额,所以两个分立的公司的扣除限额应该合计起来算

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齐红老师 解答 2023-04-17 08:39

方案一 税后利润利润7000-1280-1478.75=4241.25 方案二税后利润 因为方案二从集团角度: 税后利润=7000-1280-30-1394-36.5=4259.5

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快账用户2199 追问 2023-04-17 08:54

意思就是说,华东公司和本公司总扣除限额是1800,总广告费1200,所以可据实扣除。那这样的话所得税是多少,净利润是多少

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齐红老师 解答 2023-04-17 08:59

算企业所得税才调整后计算所得税 叫做 应纳税所得额 但是您的招待费 和 广告费是 真金白银花出去的。 计算利润 要用您花出去的钱算

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齐红老师 解答 2023-04-17 09:00

调增后的所得税也是要交税 也是真金白银要花出去的。

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齐红老师 解答 2023-04-17 09:02

华东公司和本公司总扣除限额是1800,总广告费1200,所以可据实扣除 答:分开核算的话,广告费税全额扣的。

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齐红老师 解答 2023-04-17 09:03

如果不分开,广告费就不能全额扣除,就多交了所得税。

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齐红老师 解答 2023-04-17 09:07

华东公司和本公司总扣除限额是1800,总广告费1200,所以可据实扣除。那这样的话所得税是多少,净利润是多少? 答:方案一 税后利润利润7000-1280-1478.75=4241.25 方案二税后利润 因为方案二从集团角度: 税后利润=7000-1280-30-1394-36.5=4259.5 影响的广告费到底能不能全额扣除,只是所得税这个指标, 对利润总额没有影响的 您会计师该怎么做账就怎么做账。 税后利润=会计的利润总额-调整后的所得税。

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齐红老师 解答 2023-04-17 09:09

我算的 税后利润就是净利润。

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齐红老师 解答 2023-04-17 09:10

广告费到底能不能全额扣除,只是影响了所得税这个指标, 对利润总额没有影响的。

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2023-04-17
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2022-11-10
企业从税负角度应选择方案二,因为方案一广宣费会有300万当年需要纳税调增,方案二,广宣费可以当面全部税前扣除
2022-10-30
你好 方案一可税前抵扣的广告费限额=8000*15%=1200万元,有300万元需要结转以后年度抵扣 方案二 当地公司抵扣的广告费限额=1000*15%=150万元,有350万元需结转以后年度抵扣 南方公司抵扣的广告费限额=7000*15%=1050万元,故方案二有350万元需结转以后年度抵扣 因为开设南方公司需30万元费用,故方案二较方案一提前缴纳(350-30-300)*25%=5万元 应选择方案一
2023-12-27
1.方案1的总成本是:A1 %2B 本公司广告费 2.方案2的总成本是:A2 %2B 成立费用(C)因为两个方案的总销售收入都是8000万元,所以我们需要比较两个方案的总成本。 方案1的总成本是:3000万元。 方案2的总成本是:3030万元。 经过比较,最优方案是:方案1。
2023-12-12
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