您好,我来做这个题目。
1.华夏工业企业2020年度实现产品销售收入6000万元,企业当年账面列支广告费1000万元,业务宣传费100万元,税前会计利润总额为200万元(假设无其它纳税调整项)。现有两种方案可供选择,请以税后利润最大化为税收筹划目标,为企业进行所得税的税收筹划 方案一:不设立独立核算的销售公司。方案二:企业设立一个独立核算的销售公司,将产品以5500万元的价格销售给销售公司,销售公司再以6000万元的价格对外销售,并使广告费与业务宣传费在工业企业与销售公司间进行分配。其中:工业企业承担广告费和业务宣传费为800万元,销售公司承担广告费和业务宣传费为300万元;工业企业的税前利润为90万元,销售公司的税前利润为100万元,
案例:儿童食品厂企业所得税筹划 计税依据的筹划 A企业为一家从事儿童食品生产的新建企业,预计年销售收入8000万元(假若本地销售1000万元+南方地区销售7000万元),需要广告费支出1500万元,预计业务招待费支出100万元。 方案一:产品销售统一在本公司核算,需要在当地电视台、南方地区电视台分别投入广告费500、1000万元,业务招待费100万元 方案二:在南方设立独立核算的销售公司,与A企业联合起来做广告宣传,A企业、南方销售公司分别向地电视台、南方地区电视台分别支付广告费500、1000万。其中,南方销售公司销售额7000万元,A企业向南方销售公司按照出厂价6000万元做销售,A企业当地销售额1000万元。A企业发生业务招待费50万元,销售公司发生业务招待费50万元 思考:从税负角度来看,A企业应采用哪种方案?
A企业为一家从事儿童食品生产的新建企业,预计年销售收入5000万元(假若本地销售1000万元+南方地区销售4000万元),需要广告费支出1000万元,预计业务招待费支出100万元。 方案一:产品销售统一在本公司核算,需要在当地电视台、南方地区电视台分别投入广告费400、600万元,业务招待费100万元。 方案二:在南方设立独立核算的销售公司,与A企业联合起来做广告宣传,向当地电视台、南方地区电视台分别支付广告费400、600万。其中,南方销售公司销售额4000万元, A企业向南方销售公司按照出厂价3500万元做销售,A企业当地销售额1000万元。A企业发生业务招待费50万元,销售公司发生业务招待费50万元。 思考:从税负角度来看,A企业应采用哪种方案?
某公司某年度实现销售收入35000万元,“管理费用”中列支业务招待费350万元,“销售费用”中列支广告费和业务宣传费7000万元,税前会计利润4000万元。如果该公司将销售部门分离出去,成立一个独立核算的销售公司。该公司将产品以30000万元卖给乙公司,销售公司再以35000万元对外销售。企业所得税率25%。分析要求:企业将销售公司独立的做法是否可以少交企业所得税?
甲公司为一家生产企业尚未设立独立的销售公司,本年预计实现的销售收入为5000万元,预计广告费支出、业务宣传费支出合计1200万元。其他可税前扣除的成本费用为2600万元,且没有其他企业所得税纳税调整项目。请对上述业务进行纳税筹划。方案一:甲公司不设立销售子公司。甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,超支____万元,因此只能按照____万元在企业所得税税前扣除。应纳企业所得税=____万元;税后利润=____万元。方案二:甲公司把销售部门分立出来,设立独立核算的销售子公司乙公司(乙公司为甲公司的子公司。假设甲公司以4000万元的价格先把产品销售给乙公司,乙公司再以5000万元的价格对外销售。由甲公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元,同时乙公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元。因甲公司和销售公司乙公司之间构成销售关系,需要各自分别多缴纳印花税____万元,甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,可按照____万元税前全额扣除。甲公司应纳企业所得税=____万元;甲公司税后利润
销售净利率是营业净利率吗为何杜邦分析法中二者是相等的,那么销售毛利率不就等于销售利润率了吗
老师,我们公司收到其他公司的投资款,不是股东,怎么做账?会计分录指导一下
老师,我们公司收到A公司的投资款(A公司不是股东),这样情况下会计分录→借:银行贷:长期股权投资-a公司请问这样做对吗?
老师,2年前的成本暂估,今年可以开进发票吗?或者可以转入营业外收入吗?怎么处理比较风险低些?…
我是物业公司的,没有劳务派遣证,业务有劳动力外包,能开人力资源服务服务差额发票吗
老师我用公户往微信商户后台运营账户里充值,银行回单对方单位是公司网站名称,这样应该按哪个设置科目呀?如果设置微信运营账户,和银行回单对不起来,如果设公司网站名称,资金又在微信里
20万服务费摊销,怎么做账
企业所得税汇算清缴A10509表,资产处置收入怎么填?
只要董孝彬老师回答,其他老师不要回答,老师收银系统的货款是15410.08,而发票上和我实际给对方支付的都是15410元,那收银系统上多的8毛钱需要管他吗
老师,没有勾选的进项税额已入账为待抵扣进项税额,如一直没有勾选抵扣进项税额就一直挂账,不做任何转出吗?
方案一 统一核算 : 销售收入=7000 费用=1200+80=1280 广告费扣除限额=7000*0.15=2250 所以广告费全额扣除 业务招待费的扣除限额=min(80*0.6,7000*0.005)=35
应纳税所得额=7000-1200-35=5765 应交所得税=5765*0.25=1441.25
方案二 独立核算 A企业销售收入=1000+5000=6000 费用=400+40=440 广告费扣除限额=6000*0.15=900,所以全额扣除。 招待费扣除限额=min(6000*0.005,40*0.6)=24 应纳税所得额=6000-400-24=5576 应交所得税=5576*0.25=1394 华东公司: 销售额=6000 销售成本=5000 费用=30+800+40=870 广告费扣除限额=6000*0.15=900 所以广告费全额扣除 业务招待费=min(40*0.6,6000*0.005)=24 应纳税所得额=6000-5000-24-800-30=146 应交所得税=146*0.25=36.5 合计应交所得税=1430.5
从所得税的角度 方案二比较好。
方案一 广告费的地方数据要重新算一下: 方案一 统一核算 : 销售收入=7000 费用=1200+80=1280 广告费扣除限额=7000*0.15=1050 所以广告费不得全额扣除 业务招待费的扣除限额=min(80*0.6,7000*0.005)=35 应纳税所得额=7000-1050-35=5915 应交所得税=5915*0.25=1478.75 从所得税的角度 方案二比较好。
还得帮我算一下净利润
还有,方案一我觉得是这样算的,但是方案二,它的筹划应该是增加了扣除限额,所以两个分立的公司的扣除限额应该合计起来算
方案一 税后利润利润7000-1280-1478.75=4241.25 方案二税后利润 因为方案二从集团角度: 税后利润=7000-1280-30-1394-36.5=4259.5
意思就是说,华东公司和本公司总扣除限额是1800,总广告费1200,所以可据实扣除。那这样的话所得税是多少,净利润是多少
算企业所得税才调整后计算所得税 叫做 应纳税所得额 但是您的招待费 和 广告费是 真金白银花出去的。 计算利润 要用您花出去的钱算
调增后的所得税也是要交税 也是真金白银要花出去的。
华东公司和本公司总扣除限额是1800,总广告费1200,所以可据实扣除 答:分开核算的话,广告费税全额扣的。
如果不分开,广告费就不能全额扣除,就多交了所得税。
华东公司和本公司总扣除限额是1800,总广告费1200,所以可据实扣除。那这样的话所得税是多少,净利润是多少? 答:方案一 税后利润利润7000-1280-1478.75=4241.25 方案二税后利润 因为方案二从集团角度: 税后利润=7000-1280-30-1394-36.5=4259.5 影响的广告费到底能不能全额扣除,只是所得税这个指标, 对利润总额没有影响的 您会计师该怎么做账就怎么做账。 税后利润=会计的利润总额-调整后的所得税。
我算的 税后利润就是净利润。
广告费到底能不能全额扣除,只是影响了所得税这个指标, 对利润总额没有影响的。