演示账套

17.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,其出口货物的征税率为16%,退税率为13%。xx年5月,该企业购进原材料并取得增值税专用发票中注明价款480万元,增值税76.8万元。4月末留抵税款20.88万元。5月内销货物价款200万元,税款32万元。5月出口货物销售额折合人民币676万元。要求:计算该企业当月的"免、抵、退"税额。

2023-03-26 18:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-26 18:19

您好！很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2023-03-26 18:25

您好，1.先计算当期应纳税额 32-20.88-76.8=-65.68 当期免抵退不得免征和抵扣税额=676*（16%-13%）=20.28 2.出口货物\\"免、抵、退\\"税额=676*13%=87.88 3.当第1.项计算结果为正数时,不退税;当第1.项计算结果为负数时,要将第1.2.项计算结果的绝对值进行比较,小者为当期应退税额退65.68 货物出口,实现销售收入时: 借:应收账款 676 贷: 主营业务收入 - 外销 676 免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 - 外销成本 20.28 贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 20.28 应退税额: 借:其他应收款 - 出口退税 65.68 贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 65.68 免抵税额: 借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额 22.2 贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 22.2 次月收到退税款时: 借:银行存款 65.68 贷:其他应收款 - 出口退税65.68