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Q

老师好，2个问题，1.汇算清缴纳税调增明细表中，18栏利息支出，是不是填报公司贷款利息支出？ 23栏拥金和手续费支出，是不是填报公司支付给银行的付款手续费？都有发票，无调增调减的，这两个栏次用不用填？谢谢

2023-03-19 08:39

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-19 08:41

18.第18行“（六）利息支出”：第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。发行永续债的利息支出不在本行填报。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列＜第2列，第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。

齐红老师解答 2023-03-19 08:42

　23.第23行“（十一）佣金和手续费支出”：除保险企业之外的其他企业直接填报本行，第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的佣金和手续费金额，第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的佣金和手续费支出金额，第3列“调增金额”填报第1-2列金额，第4列“调减金额”不可填报。

齐红老师解答 2023-03-19 08:43

小微企业可以不填列其他企业需要填写

快账用户5665 追问 2023-03-19 08:44

老师18栏付银行贷款利息，纳税调整表不用填是吧？

快账用户5665 追问 2023-03-19 08:45

付银行手续费，纳税调增表也不用填吗

齐红老师解答 2023-03-19 10:13

是的有利息的不需要填写的

快账用户5665 追问 2023-03-20 08:02

谢谢老师

18.第18行“（六）利息支出”：第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计核算计入当期损益的利息支出的金额。发行永续债的利息支出不在本行填报。第2列“税收金额”填报按照税收规定允许税前扣除的利息支出的金额。若第1列≥第2列，第3列“调增金额”填报第1-2列金额。若第1列＜第2列，第4列“调减金额”填报第1-2列金额的绝对值。

2023-03-19

您好，期间费用可以不区分，纳税调整表的第18行利息支出填写支付非金融机构利息支出

2023-05-31

第一个不需要填写，在这里面的调整的话，在其他里面第二个有发票的可以

2024-03-21

是的，23行是保险行业填报的，一般不填

2023-05-19

前面是的，后面不对，这个佣金和手续费指的是销售佣金和手续费，不是财务费用这个

2021-03-15

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