老师您好！我这边有一家私立幼儿园，做账的时候要求把厨房账分开，请问这个应该怎么做，还有其他的开销，收入都没有开具发票和电子税务局上的账也对不上，应该怎么弄？

同学，你好 厨房的账单独做，厨房购买和收入单独做 没有大厦的不好入账的

借应收账款负数贷主营业务收入负数，应交税费负数 借应收账款贷主营业务收入，应交税费 未开具发票一栏填写负数 开具的发票填写正数

你好，你们是个体户吗？如果是个体户的话可以。

未开票收入的账务处理 确认未开票收入时 当企业发生未开票收入时，按照会计准则的要求，需要确认收入并计提增值税销项税额。账务处理如下： 借：应收账款（或银行存款等，根据实际收款情况 ） 贷：主营业务收入（未开票 ） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额 ） 这里的 “主营业务收入（未开票 ）” 金额是不含税收入，计算方法为：未开票收入总金额 ÷（1 %2B 适用税率）；“应交税费 - 应交增值税（销项税额 ）” 金额 = 不含税收入 × 适用税率。例如，企业申报的未开票收入总金额为 11300 元，适用增值税税率为 13%，则不含税收入 = 11300÷（1 %2B 13%）= 10000 元，销项税额 = 10000×13% = 1300 元。会计分录为： 借：应收账款 11300 贷：主营业务收入（未开票 ）10000 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额 ）1300 后续开票时 当企业后续对之前的未开票收入进行开票时，需要先冲减之前确认的未开票收入，然后再按照正常开票收入进行账务处理。 首先冲减未开票收入： 借：应收账款（红字 ） 贷：主营业务收入（未开票 ）（红字 ） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额 ）（红字 ） 然后按照正常开票收入处理： 借：应收账款（按实际客户明细 ） 贷：主营业务收入（按实际开票金额 ） 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额 ） 例如，之前确认的 11300 元未开票收入，现在分 3 家客户开票，分别是 A 客户 5650 元、B 客户 3390 元、C 客户 2260 元。冲减分录为： 借：应收账款 - 11300 贷：主营业务收入（未开票 ） - 10000 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额 ） - 1300 正常开票分录为： 借：应收账款 - A 客户 5650 借：应收账款 - B 客户 3390 借：应收账款 - C 客户 2260 贷：主营业务收入 10000 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额 ）1300 二、开票时明细处理 关于明细的记录 开票时，需要按照实际的客户明细进行开票和账务处理。在记账凭证中，最好能够详细记录每一家客户的应收账款情况，以便于后续的账款管理和核对。 比如，在上述例子中，将应收账款按照 A、B、C 三家客户分别记录，这样可以清晰地反映每一家客户的欠款情况和业务往来，也方便进行应收账款的催收和对账工作。 特殊情况说明 如果企业的未开票收入客户众多且金额较小，在不影响财务核算准确性和税务合规性的前提下，也可以采用一定的简化处理方式。例如，可以将若干小额客户合并记录在一个应收账款二级科目下（如 “应收账款 - 小额客户汇总” ），但同时需要建立详细的台账，记录每一个小额客户的具体情况，以便在需要时进行核对和查询。

同学，你好 进货 借：库存商品 贷：库存现金 销售 借：库存现金 贷：主营业务收入 应交税费