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商场为增值税的一般纳税人,购进商品均能取得可以抵扣的增值税专用发票。所有商品的进销差价率均为 30%(注:进价、售价均为不含税价)。 商场拟定了三种促销方式:一是商品以 8.5 折销售;二是赠送 15%的购物券;三是返还 15%的现金。上述促销优惠均以含税价格为基础计算。计算利润及应纳税所得额时不考虑期间费用的影响。该商场适用税率分别为:增值税率、进项增值税为 13%,城市维护建设税率7%,企业所得税率 25%。另外,教育费附加的征收率为 3%。 请以不含税销售额 10000 元为例,从税收角度分别对该商场提出的三种促销方式进行分析, 并为该商场提出促销方式选择的建议。

2022-12-18 15:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-12-18 15:58

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齐红老师 解答 2022-12-18 16:19

方案(1)计算结果为( ) 应纳增值税=(10000*0.85-7000)*0.13=195(元) 教育费附加:195*0.1=19.5元 应纳企业所得税=(1500-19.5)*0.25=370.13元 净利润=8500-7000-19.5-370.13=1110.37元 (2)方案2的计算结果为 应纳增值税=(10000-7000)*0.13=390 教育费附加:390*0.1=39元 .应纳企所得税=(10000-7000-39-1500)*0.25=365.25(元) 净利润=3000-39-365.25-1500=1098.75元 (3)方案3的计算结果为 应纳增值税=(10000-7000)*0.13=390 教育费附加:390*0.1=39元 财务费用:1695 .应纳企所得税=(10000-7000-39-1695)*0.25=316.5(元) 净利润=3000-39-1695-316.5=949.5元 根据计算结果选择方案1

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2022-12-18
您好,同学请稍后,老师正在解答
2022-12-18
你好,计算如下,请参考
2022-12-30
方式一:应纳增值税额=[(200*0.7-120)÷(113%)]×13%=9.2(元) 企业的税后利润=140÷(113%)*40%=49.56(元) 方式二:应纳增值税额=[(200-120)÷(113%)]×13%[(60-40)÷(113%)]×13%=11.50(元) 企业的税后利润=200÷(113%)*40%=70.8(元) 方式三:应纳增值税额=[(200-120)÷(113%)]×13%=9.2(元)企业代付个人所得税=[60÷(1-20%)]×20%=15(元) 企业的税后利润=200÷(113%)*40%=70.80(元)
2022-10-03
方式一:应纳增值税额=[(200*0.7-120)÷(113%)]×13%=9.2(元) 企业的税后利润=140÷(113%)*40%=49.56(元) 方式二:应纳增值税额=[(200-120)÷(113%)]×13%[(60-40)÷(113%)]×13%=11.50(元) 企业的税后利润=200÷(113%)*40%=70.8(元) 方式三:应纳增值税额=[(200-120)÷(113%)]×13%=9.2(元) 企业代付个人所得税=[60÷(1-20%)]×20%=15(元)企业的税后利润=200÷(113%)*40%=70.80(元)
2022-10-03
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