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某大型商场是增值税一般纳税人,购货均能取得增值税专用发票。该商场为促销欲采用三种方式: 一是商品七折销售; 二是购物满200元赠送价值60元的商品(成本为40元,均为含税价);三是购物满200元返还60元现金。 假定该商场的销售利润率为40%,即售价200元的商品,其成本为120元,如果消费者购买200元商品,城建税税率7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%,则 (1)当考虑涉及的税额合计时,该商场选择哪种促销方式最有利? (2)当考虑净利润时,该商场选择哪种促销方式最有利?请写出计算过程

2022-10-03 16:34
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-10-03 16:37

方式一:应纳增值税额=[(200*0.7-120)÷(113%)]×13%=9.2(元) 企业的税后利润=140÷(113%)*40%=49.56(元) 方式二:应纳增值税额=[(200-120)÷(113%)]×13%[(60-40)÷(113%)]×13%=11.50(元) 企业的税后利润=200÷(113%)*40%=70.8(元) 方式三:应纳增值税额=[(200-120)÷(113%)]×13%=9.2(元)企业代付个人所得税=[60÷(1-20%)]×20%=15(元) 企业的税后利润=200÷(113%)*40%=70.80(元)

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齐红老师 | 官方答疑老师

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