代理出口退税企业账务处理

你好，具体是代理出口退税企业，发生的什么经济业务呢？

2022-12-08

外贸企业出口退税账务处理主要有以下步骤：确认出口销售收入货物出口并确认收入实现时，按出口销售额（通常以FOB价为基础），借记“应收账款”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。结转出口货物成本月末，根据实际情况结转已售出口货物的成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。计算并处理不得免征和抵扣税额根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不得免征和抵扣税额”，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。计算并处理应退税额依据《免抵退税汇总申报表》计算出“应退税额”，借记“其他应收款——应收补贴款”（或“应收出口退税款”）科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。收到出口退税款实际收到税务部门退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——应收补贴款”（或“应收出口退税款”）科目。特殊情况处理如出现汇率调整、运费保险费调整等特殊情况，需要根据具体情况进行相应的账务调整。如对本年度出口销售收入调整时，前期少报收入的，按销售收入调整额借记“应收账款”等科目（蓝字），贷记“主营业务收入”科目（蓝字）；前期多报收入的，则做相反分录。

2025-02-20

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2024-01-26

借其他应收款，贷应交税费、出口退税。借银行存款，贷其他应收款。

2023-12-28

正式申报退税后根据退税汇总表的第9栏做进项转出，即征退税差额转入成本：借：主营业务成本-出口（第9栏金额）贷：应交税额-应交增值税-进项税额转出根据汇总表第15栏、18栏、19栏记账：借：其他应收款-应收出口退税款（18栏金额）应交税额-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额（19栏金额）贷：应交税额-应交增值税-出口退税（15栏金额）收到退税款借：银行存款贷：其他应收款-应收出口退税款

2025-02-14