练习13：2021年1月1日，P公司（母公司）将一批成本为8000元的产品销售给S公司（子公司）作为管理用固定资产，售价(不含增值税)10000元。S公司的会计折旧与税法折旧的折旧年限和折旧方法相同，固定资产的折旧年限为5年，采用直线法计提折旧，无残值。2021年年末该固定资产的可收回金额为7000元，S公司计提减值准备1000元，2022年年末该固定资产的可收回金额为4000元。（假定2021年当年按12个月计提折旧）。假定所得税税率25%。要求：编制2021、2022年度合并财务报表的调整和抵消分录。（考虑所得税）

我们公司收到一半工程款，另一半又对方直接发放给农名工，我们票开全了，现在做账只做了银行流水的部分，怎么平账

通过分解可以看出销售净率降低了2.24%是资产。净资产收益率降低了1.94，百分之，总资产周转率降低了零点。六，从而使得净资产收益率降低了0.75%，权益乘数增加了0.07，从而使得净资产收益率增加了5.07%。将这三个因素对净资产收益率影响程度镜像嘉禾可以得到净资产收益率增加了多少？

1.甲公司为增值稅一般纳稅人，2024年发生与无形资产相关的经济业务如下：(1)2月1日，甲公司自行研究开发一项M非专利技术，发生研发支出80000元，支付增值稅稅额10400元，相关支出均不符合资本化条件，2月未该研发活动完成研究骱段。（2)4月1日，该非专利技术进入开发的段，明间共发生开发人员新的30000元计提专用设备折1日费2000元、耗用原材料40000元，取得增值稅专用发票注明的增值税稅额为5200元，均以银行存款支付，符合资本化条件。（3）6月1日，研发活动结東，经调试达到预定用途井交付行政管理部门使用。甲公司预计M非专利技术质计使用年限为5年，采用年限平均法提销。（4)12月1日，将M非专利技术出租给丙公司，双方约定的租信期为三年，月末，甲公司收取当月租金共20000元，增值稅稅额1200元，款项己存入银行。分录题

我国居民张某为独生子女，并有一独生女儿在上小学，可享受子女教育专项扣除金额为1000元/月，张某独自赡养65周岁的父母，可享受赡养老人专项扣除金额为2000元/月。2023年与个人所得税汇算结清相关收入及支出如下：(1)每月从A公司取得工资收入15000元，每月数纳的社保费用和住房公积会为1600元,(2)出版了一部小说，从出版社获得稿酬2500元。(3)在某省会城市工作和房居住且在该城市无自有住房，每月支付房租3000元。(4)每月按首转住房贷款利率为其购于某县城的自有房产偿还贷款2000元。要求:根据上述资料回答下列问题,如有计算请计算出合计数。(1)请回答张某可以享受的专项团加扣除有哪些，以及如何选择才能使得税后所得最大化并说明理由。(2)请计算刘某取得的2023年综合所得年度汇算清缴时应缴纳的个人所得税额(50分)。

4.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建造服务，适用的增值税稅率为9%，2024年12月发生如下相关交易或事项：（1）1日，为取得与乙公司的建造合同，甲公司支付咨询费3万元，为投标发生差旅费1万元，聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用2万元，另支付销售人员佣金5万元，甲公司预计该项支出未来能够收回。（2）2日，与乙公司签订一项总金额为100万元，为期10个月的建造合同，预计总成本为80万元，截至12月31日，已经发生成本10万元，属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司根据已经发生的成本占预计总成本的比例碗认履约进度。（3)5日，收到乙公司以转账支票预付的合同款30万元，增值税2.7万元，款项已经存入银行分录题

到股东投资投入的一台设备，评估价值为30万。

4.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建造服务，适用的增值税稅率为9%，2024年12月发生如下相关交易或事项：（1）1日，为取得与乙公司的建造合同，甲公司支付咨询费3万元，为投标发生差旅费1万元，聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用2万元，另支付销售人员佣金5万元，甲公司预计该项支出未来能够收回。（2）2日，与乙公司签订一项总金额为100万元，为期10个月的建造合同，预计总成本为80万元，截至12月31日，已经发生成本10万元，属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司根据已经发生的成本占预计总成本的比例碗认履约进度。（3)5日，收到乙公司以转账支票预付的合同款30万元，增值税2.7万元款项已存入银行

借:银行存款10000，贷:主营业务收入9523.81，贷:应交税费_应交增值税_销项税476.19元；借:应交税费476.19，贷:营业外收入476.19

企业纳税软件应用开票业务实训心得

5%的增值税转营业外收入对吗