演示账套

老师，请问下进项税额转出是什么情况下会出现？

2022-10-12 09:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-12 09:50

对方给你们开了红字发票或者是你们单位是简易计税或者是免税，对应的进项不允许抵扣的，或者是支付的福利费、招待费，贷款服务，娱乐服务，餐饮服务。

快账用户3738 追问 2022-10-12 09:51

比如我们收到一张餐饮的是专票，我们抵扣了，然后就要做进项转出吗？

齐红老师解答 2022-10-12 09:51

对的，是的，是这么做的。

2022-10-12

https://sichuan.chinatax.gov.cn/art/2019/9/19/art_327_14201.html 可参考该链接中内容。

2025-04-15

抵扣了，不允许抵扣的，需要进项转出，比如简易计税对应的，免税对应的，或者是福利费、招待费、贷款服务、娱乐服务、餐饮服务，这些不允许

2023-10-25

你好，企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣

2021-05-18

您好，进项税额转出的情形只要是用于免税项目或者集体福利和招待的项目需要转出

2021-11-16

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