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个体工商户定期定额户自行申报个人所得税核定的税率是千分之六,但是不超过100万部分国家政策减半征收,但是截止到第三季度累计全年应纳税所得额已经合计130万了,第三季度应纳税所得额是48万,申报时却还是按千分之六减半征收实际缴纳税率是千分之三,但是实际截止到第三季度全年累计应纳税所得额已经达到130万了,超过100万的规定了,但还是减半申报征收的,这怎么处理?

2022-10-07 13:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-10-07 13:02

同学这个核定的利率已申报为准,系统会自动确定

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快账用户7013 追问 2022-10-07 13:03

意思是不用考虑全年应纳税所得额是否超过100万的问题?

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齐红老师 解答 2022-10-07 13:04

你好,对的,以系统为准。

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快账用户7013 追问 2022-10-07 13:05

不需要进行年度个人所得税汇算清缴吧?

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齐红老师 解答 2022-10-07 13:06

同学年度汇算清缴都是必选要操作的

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快账用户7013 追问 2022-10-07 13:07

但是年度汇算清缴会不会再需要补税?

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齐红老师 解答 2022-10-07 13:09

同学以最终汇算清缴数据为准

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快账用户7013 追问 2022-10-07 13:12

不明白,如果系统自动确定减半征收,但总应纳税所得额130万都是按减半征收,汇算清缴的最终数据不就是:130万*0.006*0.5吗?对吗

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齐红老师 解答 2022-10-07 13:13

同学汇算清缴是按全年确认的

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快账用户7013 追问 2022-10-07 13:14

是啊!我的意思就是全年如果确认应纳税所得额是130万,那么实际应缴纳的税额到底是多少?

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齐红老师 解答 2022-10-07 13:17

同学以系统为准,,如果你们定期定额,有给你核定的应纳税取得额*对应税率

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快账用户7013 追问 2022-10-07 13:26

给我们我公司核定的每季度计税依据是29万,但是我公司第三季度实际销售是48万,那我们公司第三季度是不是应按48万为计税依据缴纳个人所得税?对吗?

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齐红老师 解答 2022-10-07 13:31

应该按照实际销售额48万来算

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快账用户7013 追问 2022-10-07 13:36

以系统为准的话,核定的年应纳税所得额是116万,但是如果我公司实际应纳税所得额是130万,那么年度汇算清缴时我是不是只需要填计税依据一个数字130万就行了?

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齐红老师 解答 2022-10-07 13:47

对的,同学,是这样的

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快账用户7013 追问 2022-10-07 13:51

那么我公司实际年应纳税所得税总额填130万,年核定总额是116万,四个季度总额也是按130万*0.006*0.5交税的,那么年度汇算清缴时就不用补税也不用退税,刚刚好对吧?

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齐红老师 解答 2022-10-07 14:00

对的同学是这样的,不过你们汇算清缴要做

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快账用户7013 追问 2022-10-07 14:00

好的谢谢

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齐红老师 解答 2022-10-07 14:01

不用客气祝你生活愉快

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