甲公司为某电子产品代理，本年代理商品的购销价格受到生产厂家的控制，毛利率偏低，一方面甲公司近期集中购入产品，导致进项税急剧上升，另一方面其前期库存商品的市场销售价格下跌，导致销项税下降，已连续两个月 (本年8月-9月)增值税应纳税额负申报。本年8-9月的销项税分别为100万元、120万元，认证通过可抵扣进项税额分别为110万元、160万元，这样到本年10月仍有50万元的进项税留抵。本年1(月销项税额为70万元，购入产品取得的增值税专用发票注明的增值税额为40万元。假设甲公司连续3个月增值税零申报或负申报时。有「能被当地主管税务机关作为异常户进行管理。要求：请对上述业务的税收筹划风险进行防范。

您好，可以从以下几方面进行考虑： 1.代理商品销售价格下跌，但甲公司近期确集中购进产品，与常理相悖；因此，甲公司应收集产品价格下降的原因，后期价格是否能上涨，甲公司在价格下跌，毛利率偏低的情况下集中购进产品并继续代理的合理商业目的； 2.零申报或负申报不符合甲公司实际情况，零申报是指各项财务数据为0的情形，因此，除非甲公司没有销售业务发生，否则不应该零申报；负申报的情况不太符合正常商业情形，在销售退回大于销售的情况下，核实集中购进货物是否正常； 3.如果因为零申报或者负申报被税务机关作为异常户管理，会影响公司的增值税发票发放数量及最高开票限额，并影响购货方的发票认证和抵扣，因此应按照业务发生的情况据实申报

2022-09-02

1，销项税额 200*13%%2B0.13%2B9.91/1.13*13% 2，进项 6.5%2B0.18%2B13%2B0.78-10*13% 应交增值税销项-进项

2020-06-01

您好！稍后给您过程

2021-11-25

同学您好借原材料 160 应交税费——应交增值税（进项税额）20.8 贷银行存款 180.8 借应收账款 113 贷主营业务收入 100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 借主营业务成本 70 贷库存商品 70 借应收账款 200 贷主营业务收入 200 借主营业务成本 140 贷库存商品 140

2022-05-13

你好需要计算做好了发给你

2023-03-30