演示账套

您好老师！我想咨询一下，这个企业所得税年报期500万一次性扣除了，以后年度折旧调增。我的疑问是图中红圈本年累计折旧数。和期间费用折旧数对不上，原因是因为期间费用折旧是实数。但是在这一年中，固定资产有清理所以累计折旧转出来一部分数。所以105080累计折旧这个表本年累计这个数就是减掉了清理资产折旧的那个数。我应该怎么填，如果填实数的话，累计折旧余额就会对不上。 2.

2025-04-30 13:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-04-30 13:43

在填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（105080 表）时：确定填报数据：应按照固定资产清理后，剩余在用固定资产的本年累计折旧数填报。因为该表反映的是在资产负债表日企业仍持有并在使用的固定资产的折旧、摊销及纳税调整情况，已清理的固定资产不再属于此范畴。处理差异：对于和期间费用折旧数的差异，这是合理的，无需强行保持一致。期间费用里的折旧是包含了已清理资产折旧的实际发生数，而 105080 表只关注剩余在用资产折旧。在填报说明中有相关差异处理原则，不用过于担心累计折旧余额对不上，只要各数据来源依据合理合规即可。